你好，我们做工程的，收到供应商的专票一张，但是金额比我的实际付款金额多了几百块钱，现在已经认证了，怎么做分录呢，我们前期采购时，借：预付账款 货：银行存款 ，收到发票时，借：工程施工-材料费，应交税费-应交增值税-进项税额 货：预付账款

飞翔的秋秋 追问

2021-03-29 10:29

能把分录说一下吗，谢谢

江老师 解答

2021-03-29 12:29

一、你是想按第一种做法处理，还是想按第二种方式处理呢?

江老师 解答

2021-03-29 12:34

一、第一种做法是：
1、付款时，分录是：
 借：预付账款
贷：银行存款
2、收到发票时，按发票的金额做账务处理，分录是：
借：工程施工——材料费
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
3、不需要付款的金额，分录是：
借：预付账款
贷：营业外收入
二、第二种做法是：
1、付款时，分录是：
 借：预付账款
贷：银行存款
2、收到发票时，按发票的金额做账务处理，分录是：
借：工程施工——材料费
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
3、进项税额转出时，分录是：
借：工程施工——材料费
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

飞翔的秋秋 追问

2021-03-29 14:49

第一种情况，那个营业收入，把多开部分的进项税也做收入吗，不需要把多开税额和货款分开计吗

江老师 解答

2021-03-29 14:51

一、多开的部分就是营业外收入。这样才能平账。

由于征收了营业外收入的企业所得税，因此可以列支成货款及税额。