老师好！我司为装修公司，公司管理人员工资和临时工工资一起申报个税，如下处理对吗？

猫咪 追问

2021-03-27 11:15

好的，还有一个疑问 。
2019年末有一笔以暂估值结转了成本的人工、材料，红冲时，是必须原分录红冲，然后录入确认的材料人工费，还是可分次红冲暂估的材料人工呢

小林老师 解答

2021-03-27 11:16

您好，标准做法是月初一次冲回上月期末暂估，在月末将未收到发票部分继续暂估

猫咪 追问

2021-03-27 11:44

例如：2020年12月暂估100万，1月只收到10万的发票和支付10万的人工
2020年12月：
    借：工程施工——合同成本——材料50万
           工程施工——合同成本——人工 50万
      贷：应付账款——暂估   100万

借：主营业务成本——材料50万
        主营业务成本——人工50万
    贷：工程施工——合同成本——材料50万
           工程施工——合同成本——人工50万

2021年01月：红冲
    借：工程施工——合同成本——材料  -50万
           工程施工——合同成本——人工  -50万
      贷：应付账款——暂估               -100万

借：主营业务成本——材料   -50万
        主营业务成本——人工  -50万
    贷：工程施工——合同成本——材料  -50万
           工程施工——合同成本——人工  -50万

取得材料发票，支付人工
借：工程施工——合同成本——材料10万
           工程施工——合同成本——人工10万
      贷：银行存款   10万
          应付职工薪酬  10万

借：应付职工薪酬    9.9万
应交税金——应交个人所得税  0.1万
银行存款   10万

继续暂估：
    借：工程施工——合同成本——材料40万
           工程施工——合同成本——人工 40万
      贷：应付账款——暂估   80万

借：主营业务成本——材料40万
        主营业务成本——人工40万
    贷：工程施工——合同成本——材料40万
           工程施工——合同成本——人工40万

猫咪 追问

2021-03-27 11:46

还涉及以前年度损益调整

小林老师 解答

2021-03-27 11:52

您好，是的，跨年度冲回和计提，损益类科目用以前年度损益调整科目

猫咪 追问

2021-03-27 12:06

好的，谢谢老师！