老师，这个未确认收入但是开票这种情况在实际操作中应该如何处理呢？比如说我进来了一笔钱，开票交了税，但是我不确认收入，因为我成本覆盖不起来，想要挂到收支平衡再确认收入

麦子老师

职称：税务师,初级会计师,中级会计师

2021-03-26 16:35

那应该怎么做分录呢？

麦子老师解答

2021-03-26 16:23

同学，你好。
增值税纳税义务的发生时间根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条的规定，增值税纳税义务发生时间：
(一)发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。
(二)进口货物，为报关进口的当天。
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
举例如下：
(一)纳税人销售货物、提供应税劳务的纳税义务发生时间
1.采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。
2.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
3.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
4.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。
5.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
6.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。
7.纳税人发生视同销售货物行为(委托他人代销货物、销售代销货物除外)，为货物移送的当天。
8.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。