请问下！填报年度纳税申报时.填报A105000，业务招侍费填报按40%填入，是填到调增还是调减？多谢

Ljmm 追问

2021-03-26 14:43

老师，我不太明白，招待费不是按60%调减吗？为啥还按40%调增记录，这样不是重复记入了吗？多谢

maize老师 解答

2021-03-26 14:51

是发生额的60%，和收入的千分之五，取小税前扣除。假设发生额1000 ，收入是1000000  那这个收入千分之五
5000 
 这个发生额60%，1000*60%=600 税收金额是600 ，你这个业务招待费是1000 ，那纳税调增是1000-600

maize老师 解答

2021-03-26 14:52

这个是有税会差异，这个差异地方需要调为税法上面招待费

Ljmm 追问

2021-03-26 15:07

如果招待费金额小的话，直接按发生额的40%进行调增，不用再考虑收入的千分之五了，可以这样理解吗？多谢

maize老师 解答

2021-03-26 15:10

是的，可以这么理解，不过最好是还是按我写这个步骤自己算下比较好，

Ljmm 追问

2021-03-26 15:15

另再问下老师，业务招待费是单独计入二级科目，可以合并到管理费用中吗？多谢

maize老师 解答

2021-03-26 15:26

这个是二级科目，可以挂销售费用，或者是管理费用下面

Ljmm 追问

2021-03-26 15:35

填报A100000时，务招待费是不计入到管理费用和销售费用吗？不太明白。谢谢老师

maize老师 解答

2021-03-26 15:43

这个看二级科目，你看明细账，业务招待费之和，要是管理费用和销售费用下面都有话，账载金额是相加，

Ljmm 追问

2021-03-26 15:47

能理解为，所得税主表是不包括业务招待费吗？多谢

Ljmm 追问

2021-03-26 15:48

业务招待费单独加入的，对吗？多谢

maize老师 解答

2021-03-26 15:52

不是，包括你的管理费用和销售费用是包括招待费啦。

Ljmm 追问

2021-03-26 16:01

那我还是不太理解，主表里己包含业务招费了（利润总额计算了），为什么还要在应纳税所得额进行调增40%填报，我理解应该按60%进行调减才对吧？还是我理解上有偏差。多谢老师！

maize老师 解答

2021-03-26 16:10

这个是对应不得扣除需要调增，你这个有40% 税法不认可呢，

Ljmm 追问

2021-03-26 16:15

我还是不太理解，总感觉业务招待费40%好像重复计入费用了。

maize老师 解答

2021-03-26 16:19

你收入是1000000 对应利润减掉业务招待费了，这个是不是，现在税法不认可这个400元，那这个就需要利润总额基础上面加400 这个是调出啦，不是重复算费用

maize老师 解答

2021-03-26 16:20

不是纳税调减，纳税调减才是算税法上面费用

Ljmm 追问

2021-03-26 16:29

终于明白了，十分感谢老师的耐心解答。

Ljmm 追问

2021-03-26 16:30

40%业务招待费要进行纳税了

maize老师 解答

2021-03-26 16:30

好的我先回复别的学员了