去年有一月的帐多做了1500元的工资（实际没发），即2000元做成3500元，工资表按做的帐一致。个税申报按2000实报的。现在要怎么处理？分录要怎么补？

心飞扬 追问

2021-03-24 10:02

不知道分录怎么写。去年的分录：借：管理费用-工资3500，贷：应付职工薪酬-工资3500；借：应付职工薪酬-工资3500，贷：库存现金 3500。
这个月的分录 要怎么写？

黎老师 解答

2021-03-24 10:09

同学你好，反方向的冲减会计分录：
借：库存现金1500  贷：应付职工薪酬-工资1500
借：应付职工薪酬-工资1500，贷：管理费用-工资 1500

心飞扬 追问

2021-03-24 13:46

是改去年的工资。 不要做 “以前年度损益调整”？

心飞扬 追问

2021-03-24 14:09

1、冲减去年工资：
借：管理费用-工资3500，贷：应付职工薪酬-工资3500；借：应付职工薪酬-工资3500，贷：库存现金 3500。
2、重做正确工资分录：
借：以前年度损益调整2000，贷：应付职工薪酬-工资2000；
借：应付职工薪酬-工资2000，贷：库存现金 2000。
3、结转利润：
借:应付职工薪酬—1500元
贷:以前年度损益调整--1500
借:以前年度损益调整--1500
贷:利润分配-未分配利润 --1500

黎老师 解答

2021-03-24 14:22

同学你好，金额就1500元，计入当期就可以了，不用通过以前年度损益调整。如果你非要通过以前年度损益调整，按差额去冲减就行了，没有必要全部去冲减。然后重新做。

心飞扬 追问

2021-03-24 15:10

我去年个人工资报的是 2000元，但工资表 和  帐 都是做的 3000元。

黎老师 解答

2021-03-24 15:26

同学你好，我都说了金额比较小，建议直接冲减当期的费用就可以，如果你非要通过以前年度损益调整也可以，但是调差额就可以，不用全部冲减，然后重新录入。

心飞扬 追问

2021-03-24 16:30

直接按你上面写的这个分录，摘要怎么写？

黎老师 解答

2021-03-24 16:53

同学你好，两种方法：
第一种：直接冲减管理费用，借：应付职工薪酬-工资 1500 贷：管理费用 1500 借：库存现金 1500 贷：应付职工薪酬-工资 1500
第二种：调整去年的利润。 借：应付职工薪酬-工资 1500   贷：以前年度损益调整1500   借：库存现金 1500 贷：应付职工薪酬-工资 1500   借：以前年度损益调整1500  贷：利润分配-未分配利润