老师你好，1月分增值税交多了(申报表上自动生成的金额大于账面实际金额，按申报表上生成数交的税)，我一月份的增值税和附加税账务处理是按账面发票金额先计提吗？那2月分的时候再把多交的部分反应在2月份的帐面上吗？

靖婷 追问

2021-03-23 12:17

是发票金额比申报表上自动生成的金额小交，那么1月分做计提账务处理还是按申报表上申报成功的金额做账吗？那多交的税款怎么账务处理？麻烦老师说详细点

佟老师 解答

2021-03-23 12:18

你好，发票金额小于系统？是系统出错了吗.？哪个是正确的？

靖婷 追问

2021-03-23 12:22

也不是系统有错误，好像是开票人开了后又作废了（后来我收到了一张作废的空白发票），但是系统已经接收到数据自动生成，开票人没发现，我报税时又没有收到发票，就按系统生成数据报的税就报多了，没交接好

佟老师 解答

2021-03-23 12:25

你好，那还是应按照申报表数据做账处理

靖婷 追问

2021-03-23 12:29

那多出来的税的账务处理该怎么做，多交的税是在2月份做账务处理吗？

佟老师 解答

2021-03-23 12:33

把多计提做冲减处理，在2月份做处理

靖婷 追问

2021-03-23 12:43

现在出纳那边还没有去处理这个退税的事情，那我2月分多交的税的账务处理是这样：  借:应交税费-某某税款  贷：银行存款     ，等收到退税后再做相反的分录，这样做对吗？

佟老师 解答

2021-03-23 12:58

对，先那按照缴纳处理，退税在做相反分录

靖婷 追问

2021-03-23 13:09

还有个问题，本公司是小规模，1月开有3%和1%的专票，那个作废的就是3%的，我一月份的账务处理是：1%的按票面实际算税款，剩下的全归集在3%哪里（按申报表上扣的税减去1%的税款后的金额处理）；在2月分做账时在按发票金额实际缴纳的金额做一笔应交税费分录，多交的再做一笔分录。

靖婷 追问

2021-03-23 13:09

老师，这样做正确吗？

佟老师 解答

2021-03-23 13:32

不对，专票都按照票面金额计算3%，1%，不能都按照1%计算

靖婷 追问

2021-03-23 13:36

老师你是说小规模开的1%3%的专票缴税时都按3%交税款，那这样就好办多了，

靖婷 追问

2021-03-23 13:38

就是这张表

佟老师 解答

2021-03-23 13:43

不是啊，你看多少税率就分别按照多少确认税金

靖婷 追问

2021-03-23 13:45

哦，我没有看到你说的后半句

佟老师 解答

2021-03-23 13:45

不对，专票都按照票面金额计算3%，1%，不能都按照1%计算

靖婷 追问

2021-03-23 13:50

是的，就这句的后面我没有仔细看，我也是这样想的：1月分计提时1%票面的按1%算，3%票面的按3%算。2月做账是： 一笔按1月计提的做应交税费，多交的按3%再做一笔分录

佟老师 解答

2021-03-23 15:12

2月做账是： 一笔按1月计提的做应交税费，多交的按3%再做一笔分录
就是你发票怎么开的就怎么做