老师我想问一下，比如同控合并下母公司在合并日子公司可辨认净资产账面价值是1000万，母公司会确认长投1000万，那么子公司会在报表上怎么确认，确认实收资本1000万？那么在合并日编制权益抵消分录的时候如何抵的平。

路一直都在丶 追问

2021-03-22 17:54

老师我问的是子公司个别报表如何处理。因为子公司账上不仅有实收资本还有资本公积和未分配利润。

陈诗晗老师 解答

2021-03-22 17:57

那你就是子公司的所有者权益，和母公司的长期股权投资相抵消就可以了。

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2021-03-23 08:27

老师我的意思是合并日母公司会付出对价确认长投，子公司收到钱会怎么做账。

陈诗晗老师 解答

2021-03-23 08:34

子公司收到钱的话，就是借银行存款贷实收资本。

路一直都在丶 追问

2021-03-23 08:37

那我有一个问题，那合并日做抵消的时候如何抵的平。

陈诗晗老师 解答

2021-03-23 08:46

借，子公司所有者权益
贷，长期股权投资
直接抵消的

路一直都在丶 追问

2021-03-23 08:52

老师你比如说，母公司长投确认1000万，那么子公司实收资本确认1000万，那么所有者权益如何和长投抵平。

陈诗晗老师 解答

2021-03-23 08:55

你子公司的所有者权益1000，你母公司长期股权投资1000，这个就抵消了。

路一直都在丶 追问

2021-03-23 08:57

老师子公司除了实收资本还有其他所有者权益科目，光实收资本就已经和长投金额相等了，那么其他权益科目怎么抵消呢 。

陈诗晗老师 解答

2021-03-23 10:32

那你这个你在权益法下你要进行调整呀，就比方说你千万，或许人家1200万的所有者权益，你就是按照1200放在长期股权投资，另外的200万是营业外收入啊，你有没有听课啊？

路一直都在丶 追问

2021-03-23 11:01

老师，你从一开始就一直答非所问，你在同控合并日会做权益法调整？同控合并日个别报表母公司长投按照合并日子公司可辨认净资产的账面价值和最终控制方商誉确认长投的金额，我只是想问子公司在这个时候会怎么账务处理，因为我在实际工作中编制合并抵消分录时候遇到这样的问题，正常来说应该是子公司权益的账面价值和母公司长投账面价值是对等的所以完全能抵消的，但是我遇到的是完全抵不平的情况所以我想问问子公司的账务处理。

陈诗晗老师 解答

2021-03-23 11:55

那是因为你在合并报表的时候，你并没有按照权益法去调整你的长期股权投资，所以说你会存在不平的情况。如果说你在合并的时候，你首先把你的长期股权投资按照权益法进行调整调整，之后这里抵消就正好是平的。