酒店，外账里边以前没有盘点过，进什么都直接做成费用了，现在想想，不可能购进的每月都用完，所以还是要按内账那种月底盘点，但是，没有期初数，这个期初数怎么做进去呀？能有个月初实盘盘点表吗？

我是小领 追问

2021-03-21 09:32

一直有外账，但是做的比较简单，直出直入等于是，现在想趁年初像内账一样把盘点表做进去更真实，逐步跟内账接轨

玲老师 解答

2021-03-21 09:39

你好
不用调期初数，看盘点后的实际情况写分录入账就可以
（一）存货的盘盈
企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下：
借：原材料
       周转材料
       库存商品等
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下：
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷：管理费用
（二）存货的盘亏
企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下：
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷：原材料
周转材料
库存商品等
对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。
属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。
借：管理费用
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录：
借：其他应收款
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录：
借：营业外支出──非常损失
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。
借：管理费用
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

我是小领 追问

2021-03-21 09:52

那我的按盘盈处理，附上盘点表？
借  待处理财产损益流动资产损益  15904  贷 管理费用15904？

玲老师 解答

2021-03-21 09:58

你好
不对，盘盈看我上面发你的分录  
你分录 写反了 

我是小领 追问

2021-03-21 10:19

借  物料用品-低耗品 15904
贷 待处理财产损益流动资产损益15904
是使用这个期初数15904吧？
然后进出结余。。。。最后月底盘点，再后，上月的盘存转入本月的盘存转出，做下去就行了是吗老师？

玲老师 解答

2021-03-21 10:26

是盘点的差异的数据      
借：管理费用
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢  
不调整期初 是建完账后开始做这笔分录 的 

我是小领 追问

2021-03-21 10:33

我现在不是新建账套，做账好几年了，没有期初存货数量和金额
我想了想，这样行吗老师，本月有进货，最后月底盘点结余冲减一下成本或费用，下月就有期初数了，只是月底盘点没有上月数就不转入了

玲老师 解答

2021-03-21 10:36

你先正常做账 期初不变，  再按盘点的做分录 这就对了，这样差异就对上了   不能直接改期初 管理费用期末没有余额 你没有法录入 

我是小领 追问

2021-03-21 10:42

我外账里边没有期初数老师，这个表是内账里的表我拿给您看的，想把期初数弄进外账里边

玲老师 解答

2021-03-21 10:43

你好
外账你不是一直在做账吗  前面你说的   

我是小领 追问

2021-03-21 12:35

是一直做账，但没有盘点过

玲老师 解答

2021-03-21 12:37

所以现 在按盘点完的数据 写分录 ，分录发你了，有疑问吗 

我是小领 追问

2021-03-22 08:49

1.借 物料用品一次性用品  18507或者差额
贷  待处理…  18507或差额
2.借 待处理…  18507
贷 管理费用 18507？
为啥要贷管理费用，是因为以前发生了应该进费用而没有进是吗？那这个月购进不用做分录了？

玲老师 解答

2021-03-22 08:56

你好
可以理解 为盘盈是管理好 ，冲管理费用
费用减少在贷方