1.工资先计提， 2.养老保险个人部分从工资中扣的748.95。单位部分免交 3.工伤保险只交单位部分774.48 4.失业保险只交个人部分52.3元。收到职工现金然后直接交。 5.工资实发14331.05元老师帮看一下做的分录对吗

阎老师

职称：中级会计师

2021-03-18 10:05

你好，计提没错，第二个分录扣个人养老保险应该是，借：应付职工薪酬-工资，贷：其他应付款-个人养老、其他应付款-个人失业。
计提单位社保，借：管理费用，贷：应付职工薪酬-社保。
交社保，借：应付职工薪酬-社保、其他应付款-个人养老、其他应付款-个人失业，贷：银行存款（或现金）。
发工资，借：应付职工薪酬-工资，贷：银行存款（或现金）。

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