这边有几种无法收回的应收账款，分别是： 1.多开具发票，对方不可能回款的 2.发货的时候另外支付的运费，但是开票全部开在货物里面，对方不愿意承担的 3.对方欠的货款，给业务员了。业务员不干了。款也回不来了。 上面的几种前年发生一直挂在账面上在应收账款，但是一直都没有计提坏账准备的。我这边现在把情况说明写了也给领导签字了。可以直接做分录： 借：营业外支出 贷：应收账款 然后这因为是不可以税前扣除的事项，到后面汇算清缴调增就可以了。可以这样处理么？

小白 追问

2021-03-18 10:06

不是说这个收不回的应收账款是坏账准备，不是营业外支出。但是有的说可以这样做，所以有点迷糊了。

maize老师 解答

2021-03-18 10:12

这个小准则，可以直接做营业外支出，企业会计准则你要是按准则是坏账准备，你可以不用，实务中没有这么严

小白 追问

2021-03-18 10:52

老师就是因为我们是小企业会计准则。我们如果真的没有计提坏账，当发生的时候直接计入的营业支出也是可以的了？然后像上面的处理方法。还有我们这种小企业会计准则可以不计提坏账么？

maize老师 解答

2021-03-18 11:01

是的，就按你写这么处理可以，不计提

小白 追问

2021-03-18 11:30

那老师如果我们签订了合同，比如5万！对方估计有可能不会付款给我们，我们也还没有开票！我们是做广告服务的，也不存在库存商品之类的，那这种情况也不需要账务处理坏账什么的吧？

maize老师 解答

2021-03-18 11:36

你这个对应给对方提供服务是不是？ 那转营业外支出，确定不给你们付款话

小白 追问

2021-03-18 14:24

就是帮被别人打外面的广告牌。比如签订了5万元的合同，但是对方确定不付款给我们，还好我们也没有开票给对方所以也没有挂账应收账款什么的。只是有个合同而已，这样的情况我们也不需要什么账务处理，只是公司单方面知道有个合同台账上面记录这个款不会回而已。财务上面不需要怎么处理了吧？

maize老师 解答

2021-03-18 14:31

是，这个不需要处理，只是合同，没有提供服务，没有做，这个就 没有了，不需要做账

小白 追问

2021-03-18 15:01

我们提供了服务，给对方做了做了广告牌服务，但是我们因为没有收到对方款项，所以一直也没有给对方开票，所以账面上面没有体现挂账的痕迹，并且现在确定对方不会支付我们这笔钱，只是我们有个内部的execle表格的合同台账显示这家少我们钱这个事情。因为签订合同的。并且有可能烂账，这种情况下，我们财务账面也不需要做任何处理和做账了吧？

maize老师 解答

2021-03-18 15:06

这个正规是需要做收入，收不回来转营业外支出 贷应收这样处置，你对应成本支出呢   企业会计准则，计提坏账时：借：资产减值损失        贷：坏账准备
 2.实际发生坏账时 借：坏账准备        贷：应收账款

maize老师 解答

2021-03-18 15:06

原则不是不做这个处理，你还是需要做收入交税，这个

小白 追问

2021-03-18 15:56

那我这边就当没有这个业务不可以么？上面的情况我又没有收到钱，也没有开票给对方。账面无任何痕迹。提供的服务也是看不出来什么的，因为是广告服务，早已经拆卸掉了。并且这边也不会那么较真，即使画面费用也是和其他的画面费用搅合在一起根本就看不出来什么的。

maize老师 解答

2021-03-18 15:59

那可以选择不做这个，

小白 追问

2021-03-19 09:37

老师你讲的理论上应该做是什么意思呢？我又没有收到钱也没有开票，怎么理论上需要做呢？

maize老师 解答

2021-03-19 09:47

做收入，之后转坏账，我上面就是理论处理，你需要交税呢，税局不管你是不是收款了，销售就需要交税