老师，固定资产的残值怎么确定，按市场行情还是自己确定，比如公司买一个100万的奔驰，四年后市场价还能卖50万，可以自己定为5万或者8万不，这样税务局认不认或者有参考保值率

迷@离#流！年 追问

2021-03-15 20:46

那公司股东买好车，四年间自己开，所得税税前扣除了还能用5%残值卖给股东个人哇，然后股东转手卖50万

邹老师 解答

2021-03-15 20:47

你好，公司股东买好车，四年间自己开，这个说明是股东个人买车，而不是单位买车，不能计提折旧，计提的折旧也不能在企业所得税税前扣除的  

迷@离#流！年 追问

2021-03-16 19:42

意思是100万不分红用来公司名义买车，还是算公司资产呀，大不了折旧四年，我的意思是这个残值市场价40万，按5%算就是5万，按5万哇

邹老师 解答

2021-03-16 19:44

你好，以公司名义买车，是属于单位资产。
如果残值率是按5%，残值就是5万的 

迷@离#流！年 追问

2021-03-16 19:46

这个一般是0－－5%之间哇，保值率

迷@离#流！年 追问

2021-03-16 19:47

残值率一般是0到5%哇

邹老师 解答

2021-03-16 19:48

你好，残值率由企业估计确定，一般是0%-5%

迷@离#流！年 追问

2021-03-16 20:01

我这种情况，100万的奔驰5%残值率就是五万，四年后市场价卖40万算其他业务收入吗？可以按五万卖税务局会不会说价格不公允，调增

邹老师 解答

2021-03-16 20:02

你好，四年后市场价卖40万，需要通过固定资产清理科目核算，然后结转到资产处置损益科目。
残值按5%这样本来就没有什么问题的