老师好，我把去年第四季度企业所得税算错了，到报税大厅做了更正申报，退的税款也已打到我们单位账上了，我怎么做分录？

爱听歌的溪流 追问

2021-03-15 15:19

老师，是的

meizi老师 解答

2021-03-15 15:26

你好 那你就红冲计提分录 ：借 应交税费-应交企业所得税贷以前年度损益调整  然后 做 收到款 ：借银行存款   应交税费-应交企业所得税 然后结转借 以前年度损益调整  贷 利润分配-未分配利润  

爱听歌的溪流 追问

2021-03-15 15:37

老师，好的，谢谢啦！


单位退休人员的大病医疔个人承担部分    
当初单位统一缴纳时 
借    制造费用/医保  
贷   银行存款             


向个人收了一年的    
借  现金
贷   制造费用‘(冲回)


可是2月起退休职工个人承担的大病医疗，不由单位缴了，直接从职工退休金里扣，我需把前期收的几个月的退给退休职工                                这个贷:银行存款    
借:什么      烦请老师指导。

meizi老师 解答

2021-03-15 15:40

你好  你们只缴纳了 个人部分吗 ？ 那你挂其他应收款就行了。 干嘛去做制造费用去。 这个会影响报表的 

爱听歌的溪流 追问

2021-03-15 15:44

老师，大病医疗缴了   单位承担部分和个人承担部分

爱听歌的溪流 追问

2021-03-15 15:46

给退休职工退了438.80元，

meizi老师 解答

2021-03-15 15:54

你好  那你在退还给员工就行了。 意思是收员工收多了   借以前年度损益调整 贷  银行存款。 你跨年了 走这个科目来处理。   借 应交税费-应交企业所得税贷以前年度损益调整 结转 以前年度损益调整余额到利润分配去处理。   

爱听歌的溪流 追问

2021-03-15 15:56

老师，前面多缴的企业所得税    
计提时数字为实际企业所得税
借:   所得税       10万   
贷:应交税金一企业所得税    10万    
缴纳为错误数    
借:   应交税金一一企业所得税 12万 
贷:银存    12万   
这个怎么做               

meizi老师 解答

2021-03-15 16:06

你好   补计提2万就行了。 你是什么准则的

爱听歌的溪流 追问

2021-03-15 16:11

老师，我们是一般纳税人，    应该是74万   我们缴了79万

meizi老师 解答

2021-03-15 16:14

你好   那就是多缴纳了5万了  那你 计提分录是没有多计提的嘛？   

爱听歌的溪流 追问

2021-03-15 16:18

当时已经知道错了，就改了

爱听歌的溪流 追问

2021-03-15 16:18

今天发现问题来了。

爱听歌的溪流 追问

2021-03-15 16:20

202O年12月的账重算了。按对的计提了。

meizi老师 解答

2021-03-15 16:25

你好   对的计提了。 那么多缴纳的 你做了缴纳分录。   到时 会退税的话 你做借银行存款贷应交税费-应交企业所得税 就可以平了。  

爱听歌的溪流 追问

2021-03-15 16:28

老师，是不是只做这一笔，，不在写以前年度损益调整

爱听歌的溪流 追问

2021-03-15 16:35

老师，平了！

meizi老师 解答

2021-03-15 16:35

嗯是的。 因为你计提是对了。 你只是多缴纳分录 了 。 那么你 相反方向处理下科目就行了。  不涉及损益 不需要走这个科目的

爱听歌的溪流 追问

2021-03-15 16:35

老师，我不会算了，麻烦帮我看看
借：以前年度损益调整   438.80元
贷：现金    438.80元
借：应交税金——应交企业所得税
贷：以前年度损益调整


这个是退休职工退款

meizi老师 解答

2021-03-15 16:41

你好 不会算 。 你们自己发生了多少 不会计算？  你是算啥？  

爱听歌的溪流 追问

2021-03-15 17:02

就是给退休职工退款438.80元      
借：以前年度损益调整   438.80元
贷：现金    438.80元


借：应交税金——应交企业所得税       这儿数字是多少？


贷：以前年度损益调整

meizi老师 解答

2021-03-15 17:03

 你好 去检查你们   所属当年的企业所得税 具体是 盈利还是 亏损了。 如果盈利了。 这个调整的 费用 冲减了利润 。那么你企业所得税  就用这个冲减的金额 *税率计算出来写