请问这三张发票是申请税控盘发票费用160及增值税税控系统技术维护费280...及云托管费用790.所谓云托管就是办理的是云盘，然后放在税务机关代为保管。我们开票不用盘子。那三个发票涉税知识？如能否抵扣增值税？请注意我司是进行了免税备案的小规模纳税人。记账凭证如何处理？

廖**文 追问

2021-03-14 11:04

但我司同样也是卖蔬菜，肉禽蛋及初级农副产品及深加工农副产品的公司。那我司的调料是要交税的，只是蔬菜，肉禽蛋才免税 那可以抵减吗？

江老师 解答

2021-03-14 11:07

调料是需要交税的，蔬菜、肉禽蛋是免税的，前两项是可以抵扣的。由于存在免税项目与征税项目，但不是全额抵扣。

廖**文 追问

2021-03-14 11:09

什么意思？那可以抵扣多少？可以说明了一点吗？

廖**文 追问

2021-03-14 11:11

我们一个季度都要交2000到3000的税，这里是少的，有时候4000-5000

江老师 解答

2021-03-14 11:14

一、对于前两项，就是税控盘发票费用160元及增值税税控系统技术维护费280元，在需要缴纳增值税时，可以抵扣进项税，需要取得上述事项发票，做减免税的申报

廖**文 追问

2021-03-14 11:27

这发票就是我司的，我司也是如上述所说的情况，那记账凭证如何填写？如何在增值税申报表里填写申报

廖**文 追问

2021-03-14 11:29

关于这440元如何在申报系统填写抵减增值税，那790元的发票只能充当费用票吗？

廖**文 追问

2021-03-14 11:31

也就是如何做减免税的申报？

江老师 解答

2021-03-14 11:32

一、440元可以抵扣，790元只能充当费用。
二、也就是需要填写减免税申报表，需要在有缴纳税款的情况下，在季度申报时，填写减免税申报表。

廖**文 追问

2021-03-14 11:35

这个减免税在哪一栏填，没填过，忘老师指导？

廖**文 追问

2021-03-14 11:35

这个440可以抵扣，如何列记账凭证？

江老师 解答

2021-03-14 11:35

直接在《减免税申报表》的第一行，填写。在电子税务局里面填写。

廖**文 追问

2021-03-14 11:37

能说详细点，第一行哪里？只填一个位置？

江老师 解答

2021-03-14 11:38

第一行，第一列，选择减免税的政策，直接选择。

第一列，后面列示，填写减免税的金额

廖**文 追问

2021-03-14 12:10

这个440可以抵扣，如何列记账凭证？

廖**文 追问

2021-03-14 12:11

还有这个440抵减了增值税还能当费用票，和成本票一起抵减收入然后减少企业所得税吗？

江老师 解答

2021-03-14 13:44

一、报销时，分录是：
借：管理费用——办公费
贷：库存现金
二、小规模纳税人抵扣时，分录是：
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入——减免税费

廖**文 追问

2021-03-14 14:07

这440抵减增值税还能充当费用票吗？

江老师 解答

2021-03-14 14:50

这440元，可以充当费用发票，也是抵扣进项税的凭证。