老师，你好，2019年的预收一笔收入做无票收入已申报（当时作为普票的无票收入），现在对方要求开具专票，发票已开，现在我把2019年的预收转收入，收入转本年利润，本年利润转利润分配，还有免征增值税的分录，借:应交税费_应交增值税，贷:营业外收入，营业外收入转本年利润，本年利润转利润分配的全部分录红冲，再在2021.2月份做一笔现在开具专票的分录可以吗？

杨娟 追问

2021-03-12 19:05

借:预收账款  贷:应交税费_应交增值税  主营业务收入

bamboo老师 解答

2021-03-12 19:21

那您当时做了分录 只是现在把普通发票换为专票 涉及到增值税转营业外收入 对吧

杨娟 追问

2021-03-12 19:25

多少没有开发票，我问过多少说不要发票的，我以为他们要开具的话开普票，所以做普票无票收入申报

bamboo老师 解答

2021-03-12 19:44

那现在开具专票就涉及到缴税 营业外收入金额转出来

杨娟 追问

2021-03-12 19:50

老师那我前边做的那些分录都对吧？账务处理没有问题吧？

杨娟 追问

2021-03-12 19:52

老师我就是把主营业务收入，还有营业外收入，本年利润以及利润分配_未分配利润，涉及该笔业务的金额都冲了

bamboo老师 解答

2021-03-12 19:54

请问发票价税合计金额没有变吧 还是一样的？

杨娟 追问

2021-03-12 19:56

以前的税率是百分之三，现在百分之一

杨娟 追问

2021-03-12 19:58

价税合计金额没有改变

bamboo老师 解答

2021-03-12 20:02

那3%当时没有缴纳 转到营业外收入了对吧

杨娟 追问

2021-03-12 20:03

对的，老师，我的账务处理对吗？

bamboo老师 解答

2021-03-12 20:08

可以按您说的这样账务处理

杨娟 追问

2021-03-12 20:17

谢谢老师

bamboo老师 解答

2021-03-12 20:21

不客气哈 欢迎有疑问继续提问