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张艳老师

职称： 注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2021-03-11 17:08

您好

您发的图片中的违约金是作为支出去说的，而题目的违约金是企业收到的违约金收入所得。两者不再一个角度。

Li媛 追问

2021-03-11 17:10

明白，谢谢老师

张艳老师 解答

2021-03-11 17:10

不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！

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相关问题讨论
对呀，这个是可以税前扣除的。
2022-03-30 15:34:19
您好 您发的图片中的违约金是作为支出去说的，而题目的违约金是企业收到的违约金收入所得。两者不再一个角度。
2021-03-11 17:08:46
你好，根据《企业所得税税前扣除办法》第五十六条规定：纳税人按照经济合同法规支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。 原因如下： 依据《企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： （一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； （二）企业所得税税款； （三）税收滞纳金； （四）罚金、罚款和被没收财物的损失； （五）本法第九条规定以外的捐赠支出； （六）赞助支出； （七）未经核定的准备金支出； （八）与取得收入无关的其他支出。 根据国家税务总局2014年63号文件的企业所得税汇算清缴填报说明：《纳税调整项目明细表》填报说明第19行罚金、罚款和被没收财物的损失：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。 根据上述文件企业遇到罚金、罚款应对发生的业务进行详细判断，具体可分为两类，一类为行政性罚款，其大多依据的是国家法律、行政法规，具有较强的法定性和强制性，如工商登记部门、税务部门、公安部门对企业的罚款。此类罚款是不可扣的，需要在企业所得税税前调增。 另一类是经营性罚款，主要是根据经济合同或行业惯例，对企业经营活动中的违约行为进行惩罚，比如违约金、银行罚息、诉讼费等。此类罚款是可以扣除的，无需在企业所得税前调增。 即此合同违约金可以在企业所得税税前扣除。
2019-05-12 07:34:25
你好，学员，这个是营业外收入，不是免税的，
2022-03-30 15:47:16
你好，因为这个违约金属于经济活动的支出，是正常的民事行为，不是行政处罚性质的，所以是可以扣除的。
2020-12-02 15:41:30
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