老师你好，建筑业取得的餐费增值税专票能抵扣吗

刘海霞 追问

2016-10-27 14:21

专票不认证可以吗

刘海霞 追问

2016-10-27 14:25

分录怎么做

晓海老师 解答

2016-10-27 06:44

你好！餐饮发票不可以抵扣进项税

晓海老师 解答

2016-10-27 08:34

你好！餐费全额计入招待费或福利费

晓海老师 解答

2016-10-27 14:22

你好！认证要做转出

晓海老师 解答

2016-10-27 14:27

  所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。
  二者的区别主要在于：进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况；视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。
  问：增值税进项税额转出分录如何做？
  答：增值税进项税转出，也就是说进项税额不得抵扣，进项税额部分转入相关成本：
  1、原材料
  借：原材料
  贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出
  之前是：
  借：原材料
  应交税费—应交增值税—进项税额
  贷：银行存款(或应付账款)
  2、固定资产：
  借：在建工程(或固定资产)
  贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出。