老师，之前往来账里，合同金额390万，已经收到款200万，未收款190万，实际开发票317万，这个要是跟对方单位核对账的时候，是应该按照390-200万=190万对账呢，还是317-200=117万对账？

蔡菜 追问

2021-03-10 13:37

老师，那是不是就是按照合同的金额-收到的金额，可是会计账上做的时候是根据发票入账，317万，在会计账上他就是差117万未付，这个要做暂估入库，把往来金额跟合同金额对上吗？

小云老师 解答

2021-03-10 13:39

是的，不管有没有开票，只要确实发生的对应业务就要做账的

蔡菜 追问

2021-03-10 13:54

老师，那这个有一个问题，把剩余的117万做一个暂估，入库，借库存 117贷：应付117  ，可是库存是不含税的，应付是含税的，这个应该按照不含税的暂估入库，不能估税，可是结转成本借主营成本（不含税）  贷：库存商品（不含税）  。对吗？那这个暂估是不含税的金额，等于应付也是不含税的金额，这个跟往来的合同金额还是差这个税额？该怎么弄呢

小云老师 解答

2021-03-10 14:29

暂估入库是按不含税的金额暂估

蔡菜 追问

2021-03-10 14:36

老师，如果按照不含税金额估：借库存 73/1.13  贷：应付账款73/1.13。那这个应付账款的余额与往来台账的余额还是差一个税额，这个还是跟我刚才问您的是不一样的。所以，我想问一下，这个应该怎么弄呢。

小云老师 解答

2021-03-10 15:01

同学，你前面不是说的收到款吗？收款的是卖方呀，卖方怎么会做库存商品入库？

蔡菜 追问

2021-03-10 15:14

哦，错了，是合同金额390万，付出去200万元，收到发票是317万元，是应付账款。所以付款，是按照390-200=190万未付给对方对往来款项。按照发票入库是317万元，差117万元在应付贷方。要是把应付账款把合同金额调整一样的，暂估入库，估值要是不含税金额，借：库存73/1.13  贷：应付账款73/1.13，那这个还是差一个税额？该怎么弄呢。不好意思，我的表达太混乱了

小云老师 解答

2021-03-10 15:17

那你实际上是已经收到了390万的商品了对吧，只是发票还没开完，这种情况你可以就先按含税金额暂估入库，后面再调整

蔡菜 追问

2021-03-10 15:20

可是老师，如果含税金额入库了，结转成本的时候，是不是要把这个税留出来，要不结转完，发票开回来以后，库存商品就是贷方了。

小云老师 解答

2021-03-10 15:21

后面可以调整的，没有关系