老师，请问19年有个员工社保的个人部分没有扣回来，现在该员工已离职，请问现在怎么做账平掉呢？借：营业外支出 贷：其他应收吗，还是要做到以前年度损益调整科目？

薇薇 追问

2021-03-10 10:51

那怎么做分录呢

阎老师 解答

2021-03-10 10:54

借：以前年度损益调整，贷：其他应收款。

阎老师 解答

2021-03-10 10:55

如果之前已经计入其他应收款了，现在应该是做损失，也就是计提坏账。

借：坏账准备，贷：其他应收款。
确定无法收回的时候，核销坏账，不用计入营业外支出。
如果以前没有做账务处理才要计入营业外支出。

薇薇 追问

2021-03-10 10:58

小企业会计准则也要这样处理吗

阎老师 解答

2021-03-10 11:00

小企业会计准则没有以前年度损益调整科目，直接调整当期损益就可以了。

薇薇 追问

2021-03-10 11:04

借：营业外支出 贷：其他应收；这样做吗

阎老师 解答

2021-03-10 11:09

可以的，小企业会计准则是可以这么做的