老师，请问下12月暂估入库的材料是960元，实际次年2月收到发票材料为1000元，暂估冲完了还有40元的差额要如何处理？材料已于12月领料生产产成品，产成品已销售结转了。

ＺＬＪ 追问

2021-03-06 12:58

老师，因为当时单价没有确定，差的40元是暂估少了。

小林老师 解答

2021-03-06 12:59

您好，那您的分录简单处理，不考虑进项税，借以前年度损益调整40贷应付账款40。

ＺＬＪ 追问

2021-03-06 13:03

老师， 如果这个材料生产的产品还是在制品是否可将这个40元列到生产成本-直接材料中。另外仓库在12月按960元入库了，现收到1000元的发票处理吗？

小林老师 解答

2021-03-06 13:05

您好，是的，目前960的采购在哪个状态，就在该科目下补记40，贷应付账款

ＺＬＪ 追问

2021-03-06 13:07

老师， 收到发票仓管要处理吗

小林老师 解答

2021-03-06 13:07

您好，是不处理的，他们只需要数量即可

ＺＬＪ 追问

2021-03-06 13:08

好的，谢谢老师