每次付款都是按照甲方要求开具发票，甲方付款支付看开具发票的70%，但是税务局那边会按照开票金额确认当期收入，那这个成本需要怎么确认呢

小鱼儿 追问

2021-03-04 16:22

当期成本怎么确认呢

小露老师 解答

2021-03-04 16:28

如果客户要求先开票，就会产生先交所得税
借：递延所得税资产 
贷：应交税金-应交企业所得税 
如果先产生收入，后开票
借：所得税费用 
贷：递延所得税负债

小鱼儿 追问

2021-03-04 16:36

那当期成本怎么确认呢老师，我不是很懂

小露老师 解答

2021-03-04 16:39

成本和收入根据你们实际的情况处理，
例如，开票100万，但是只过多工了70%，收入就只确认 70万，成本也只确认完工70%对应的成本

小鱼儿 追问

2021-03-04 16:44

可是税务那边就直接给你确认了开票的收入呀

小露老师 解答

2021-03-04 16:49

这个并不影响你的正常入账，税务确认收入，主要是提前收税，
借：递延所得税资产 
贷：应交税金-应交企业所得税
这里就已经把超过你正常收入外的税提前计提缴纳了，前期税务提前收的税后期肯定会少收 

小鱼儿 追问

2021-03-04 16:55

我的意思是税务局申报的时候会按照开票金额确认你的收入，这个问题怎么处理呢

小鱼儿 追问

2021-03-04 16:58

可是在申报的时候收入那一栏就是你的开票金额

小鱼儿 追问

2021-03-04 16:59

若是我不确认收入，那么申报的时候数字就对不上呀

小露老师 解答

2021-03-04 17:00

这个是纳税差异，申报时按税务的开票收申报，做账时按实际情况，在会计分录中税务收入与会计收入产生的纳税差异按递延所得税处理