甲公司小规模纳税人于2020年12月份多做收入49504.95元（不含税），2021年度3月份需冲红该发票，请问会计分录怎么做？

天道酬勤 追问

2021-03-04 11:40

这是去年的业务，今年直接做冲红会计分录会影响今年的利润，这样做合适吗？

立红老师 解答

2021-03-04 11:42

同学你好，
借，应收账款，负数
贷，以前年度损益调整，，负数
贷，应交税费一应增，负数；


借，利润分配一未分配利润 
贷，以前年度损益调整；

天道酬勤 追问

2021-03-04 14:40

我公司采用的小企业会计准则，在小企业会计准则中没有以前年度损益调整会计科目，怎么办？

立红老师 解答

2021-03-04 14:41

同学你好，将以前年度损益调整换成为利润分配一未分配利润 ；

天道酬勤 追问

2021-03-04 14:46

麻烦老师帮我写一下会计分录

立红老师 解答

2021-03-04 14:50

同学你好
借，利润 分配一未分配利润 ，正数
贷，应交税费一应增，负数
贷，应收账款，正数；

天道酬勤 追问

2021-03-04 16:34

因2020年12月份销售收入没有超过30万元，所以主营业务收入49504.95元相对应的增值税495.05元转到了营业外收入中了，请问495.05元在2021年3月份需不需要调整？

立红老师 解答

2021-03-04 17:07

同学你好，计入12月营业外收入，是不需要调整的