老师，5月份的时候已经缴纳社保和公积金了，6月份做这个会计凭证，不需要把代扣的个人的社保和公积金，个人所得税扣除吗？

小团团 追问

2021-03-03 16:47

社保和公积金当月扣的分录怎么写呢

朴老师 解答

2021-03-03 16:51

 您好，1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金

小团团 追问

2021-03-03 16:55

老师，就是社保和公积金当月计提，当月扣，那就是先做第4步的会计分录，再做第3步的会计分录吗？

朴老师 解答

2021-03-03 16:57

按我给你的顺序来写就行了

小团团 追问

2021-03-03 17:01

答案为什么没有其他应收款-个人，应交税费-应交所得税呢

小团团 追问

2021-03-03 17:03

不是当月计提，当月缴纳，次月支付工资吗？

朴老师 解答

2021-03-03 17:09

用其他应付款也行
这个就看是先发工资还是先交社保