公司做物联网的 比如竞标做了一个项目 中间有施工 有购买材料 比如显示屏（成品）直接用到项目上 这整个的账务处理流程怎么做比较合适（也有服务和施工）

sun 追问

2021-03-03 08:56

全部分录到结转成本如何写

朴老师 解答

2021-03-03 09:00

借主营业务成本
贷银行存款等科目

sun 追问

2021-03-03 09:08

从开始的分录如何填写

朴老师 解答

2021-03-03 09:18

一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时
借：工程结算（按账面累计余额）
贷：工程施工
三、税金核算
1.月末结转增值税
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）
应交税费-未交增值税（一般计税）
2.下月缴纳增值税
借：应交税费-未交增值税（一般计税）
贷：银行存款
3.某项目同时缴纳印花税
先计提：
借：税金及附加（也可以做到明细某某税）
贷：应交税费——城市建设维护税
应交税费——地方教育附加税
应交税费——教育附加税
然后再做支付分录：
借：应交税费——城市建设维护税
应交税费——地方教育附加税
应交税费——教育附加税
贷：银行存款

sun 追问

2021-03-03 09:41

老师讲的太好了 谢谢老师  另外请问假如这个工程是完工付款 并且跨月  那当月发生的这些各种成本月末需要怎么处理

朴老师 解答

2021-03-03 09:53

还是这个工程的费用就计入工程施工

sun 追问

2021-03-03 09:59

这么说吧老师  这个工程所有相关的我都计入工程施工-具体项目-具体人工 材料 贷银行存款  等到这个项目全部结束确认收入借主营业务成本  贷工程施工 这样可以吗  我做的是内账  （当月的成本不用结转吧）

朴老师 解答

2021-03-03 10:06

可以的
这样操作就行

sun 追问

2021-03-03 10:08

跨月的当月未结束就放在那就行对吧 这个科目

朴老师 解答

2021-03-03 10:16

对的
在那里就可以的

sun 追问

2021-03-03 10:39

非常感谢您老师

朴老师 解答

2021-03-03 10:48

满意请给五星好评，谢谢