老师好！我公司是小规模纳税企业，2020年11月开了二张增值税专用发票，2021年1月红冲，请教我的分录怎样做？谢谢！

小云老师

职称：中级会计师,注册会计师

2021-03-02 17:38

你好，借：以前年度损益调整应交税费贷：银行存款等

学堂用户_ph754507 追问

2021-03-02 17:47

我之前做的分录是：借：应收账款-xx2000元，贷：主营业务收入 1880元应交税费-未交税增值税20。我现在更正为：借：以前年度损益调整 1880元应交税费未交增值税 20元；贷：应收款款 2000元。我还要做其他处理里，这样我2021年和税能对得上么？国为我在1月份开了负数发票了。另外，在报所得税时我还要在报表里反应么？

小云老师解答

2021-03-02 17:49

借：以前年度损益调整 1880元应交税费未交增值税 20元；贷：应收款款 2000元
借：应交税费-所得税1880*25% 贷：以前年度损益调整 1880*25%
差额转到未分配利润