我司有个产品出口，因为产地不对，导致无法退税，那进项发票我是在退税勾选进行认证的，请问这么操作是对的吗？

hqy 追问

2021-03-02 13:29

出口的财务是这样回答的，老师你觉得他这样回答，对吗？-做免税处理的话，发票都是退税勾选的。出口转内销的话，才做抵扣认证。

朴老师 解答

2021-03-02 13:32

对
他的回答正确的

hqy 追问

2021-03-02 14:29

那您刚才不是回复要视同内销吗？
怎么现在又说我们出口财务说的是对的？把我搞蒙了
我说的那笔出口因为产地不对不能退税，到底是做视同销售处理还是做免税处理？

朴老师 解答

2021-03-02 14:35

如果视同内销就要抵扣勾选
如果是免税就要不抵扣勾选的
两种选择

hqy 追问

2021-03-02 15:27

那按免税处理的话，我的会计科目怎么做？

朴老师 解答

2021-03-02 15:32

对企业只有出口免税货物的业务，其采购货物的进项税额直接计入采购成本，会计处理如下：
1. 采购时，根据发票上价税合计数：
借：原材料
贷：应付帐款
2. 出口时，按取得收入
借：应收收款
贷：产品销售收入——出口货物收入
(2)企业既有出口又有内销的，应分别核算出口货物和内销货物的销售额、进项税额，属出口货物的，按(1)条规定处理，属内销货物的，在购进原材料时
借：原材料
应交税金——应交增值税(进项税金)
贷：银行存款
销售时：
借：银行存款
贷：应交税金——应交增值税(销项税金)
主营业务收入——内销收入
(3)既有出口货物又有内销货物，如不能分别核算进项税额的(注：销售额必须分别核算)，在购进时按全部进项税额，作如下分录：
借：原材料
贷：应交税金——应交增值税(进项税金)
银行存款
月未计算出出口货物不予抵扣的进项税额从“应交税金——应交增值税”帐户转出，计入“主营业务成本”作如下分录：
借：主营业务成本
贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)
(4)出口按规定不予免征增值税的货物或销售给其他企业出口的，视同内销货物处理