甲公司为增值税一般纳税人（13%），2019年 7月1日，甲公司与乙公司签订经营租赁（非主营业务）吊车合同，吊车租金（含税 )共计67,800元。合同约定，租期为6个月，合同签订日预付租金22,600元，合同到期结清全部租金余款。 合同签订日，甲公司收到租金并存入银行，开具增值税专用发票注明租金20,000元，增值税2,600元。租赁期满，甲公司收到了租金余款及相应的增值税。 借：银行存款 22600 贷：预收账款 20000应交税费-应交增值税（销项税额）2600 7-8月末： 借：预收账款 10000 贷：其他业务收入 10000 请问后期会计分录如何记录？

wyn 追问

2021-03-01 20:20

后4 个月月末分录及租赁期满分录如何记录？

bamboo老师 解答

2021-03-01 20:21

后面四个月
借：预收账款 11300
贷：主营业务收入10000
贷：应交税费-应交增值税-销项税额1300
借：主营业务成本
贷；累计折旧
最后一个月
借：银行存款
贷：预收账款

wyn 追问

2021-03-01 20:30

题目中是非主营业务，应用”其他业务收入“科目，结转”其他业务成本“吧！另外现实实务中，”应收账款“科目与”其他应收款“，用混不错是原则性错误吧？

bamboo老师 解答

2021-03-01 20:31

非主营业务，应用”其他业务收入“科目，结转”其他业务成本“ 是的

用混不错是原则性错误吧？不太明白您的意思

wyn 追问

2021-03-01 20:36

把”应收账款“计入到”其他应收款“科目。不算原则性错误吧。

bamboo老师 解答

2021-03-01 20:37

这个只是分类错误 都是负债 不算原则性错误

wyn 追问

2021-03-01 20:37

一般企业租赁业务款项未收应计”其他应收款“科目吧。销售业务计”应收账款“吧？

bamboo老师 解答

2021-03-01 20:38

租赁一般是用其他应收款

销售业务计“应收账款”