你好，在实务工作中，月末工程未完工，要确认收入和成本吗？在实务中，可不可以等结算完开发票后再确认成本和收入

小鱼儿 追问

2021-02-28 11:53

那如果是小工程，结算开票后确认收入时，会计分录是借:应收账款
     贷:工程结算_价款结算 
          应交税费_应交增值税_销项税额
借：工程结算_收入结转
     贷：主营业务收入
是这样吗？两笔分录做一张凭证上吗？
另外工程结算这个科目分工程项目核算吗？

江老师 解答

2021-02-28 12:11

一、确认收入时，分录是：
借：应收账款
贷：工程结算
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

小鱼儿 追问

2021-02-28 14:48

那什么时候做主营业务收入和主营业务成本

江老师 解答

2021-02-28 15:26

期末按完工进度，确认收入与成本。
借：主营业务成本
贷：主营业务收入
贷：工程施工——合同毛利

小鱼儿 追问

2021-02-28 16:23

你说是这个是旧准则，新准则怎么做

江老师 解答

2021-03-01 09:47

按新准则的做法是：
一、发生施工成本时，分录是：
借：合同履约成本——工程施工
贷：原材料、应付职工薪酬等科目
二、确认收入时，分录是：
借：合同结算——收入结转
贷：主营业务收入
三、结转成本，分录昌：
借：主营业务成本
贷：合同履约成本——工程施工
四、确认应收账款，分录是：
借：应收账款
贷：合同结算——价款结算
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）