购买防伪税控设备和防伪技术服务费全额抵扣会计分录：借：管理费用，贷：银行存款，同时，借：应交税费-应交增值税（减免税额），贷：营业外收入 请问老师 这个减免税款还需要结转到哪里呢？抵税的时候怎么做呢

maize老师 解答

2021-02-26 14:56

，财会2016.22 （九）增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理。
 
 按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。

布丁 追问

2021-02-26 15:00

那比如我这个月要交300的增值税，税盘费用440，那我这个分录怎么做呢？

maize老师 解答

2021-02-26 15:05

借借：管理费用   440
    贷：银行存款/现金    440
抵减增值税税额，                                                     
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）  300
借：管理费用   负数-300
借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 300贷应交税费-应交增值税-减免税额300