罚款收入的进项税需要转出吗？开了10000的服务费专票，有1000需要扣款，对应的税要转出吗？

玲老师 解答

2021-02-26 14:22

收入正常交税了 进项可以抵扣 

出发 追问

2021-02-26 14:25

啥意思没懂

玲老师 解答

2021-02-26 14:30

你好
收入要是正常交税  进项可以抵扣 不用转出 

出发 追问

2021-02-26 14:54

就是我正常借：管理费用10000 贷：银行存款9000营业外收入1000  这样就好了吗？有什么依据吗？

玲老师 解答

2021-02-26 15:06

你好
这是什么业务 呢  

出发 追问

2021-02-26 15:10

就是对方给我们设计图纸，延迟出稿所以扣除1000款，但是发票开的专票金额是10000，我们只需要付9000.。。我就想知道1000的进项税要不要转出?

出发 追问

2021-02-26 15:14

1.借：管理费用9433.96  应交税费--进项税568.04  贷 银行9000   营业外收入1000  
2.借：管理费用9433.96  应交税费-待认证进项税568.04  贷 银行9000   营业外收入943.4   应交税进项税转出  56.6 

是1还是2呢？

玲老师 解答

2021-02-26 15:15

你好这个罚款收入要是符合价外费用的话是要交增值税的 ，所以这个进项是可以抵扣 不用转出来  

玲老师 解答

2021-02-26 15:15

记在正常的收入科目不是记营业外收入 

出发 追问

2021-02-26 15:19

主营业务收入和其他业务收入也不合适啊   这实质就是罚款   罚款计入营业外收入啊  我不明白老师你为啥说记在正常的收入科目不是记营业外收入

玲老师 解答

2021-02-26 15:21

你好
老师是给你考虑的价外费用这点 

看你符合不 符合要确认收入的
价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、赔偿金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

玲老师 解答

2021-02-26 15:24

如果你不符合价外费用这个规定。做营业外收入里，对应营业外收入的进项不能抵扣需要做进项税额转出。

出发 追问

2021-02-26 15:28

价外费用提到向购买方收取的………… 实际业务中我们公司是购买方，因为销售方的延期行为导致的少支付款项，这能算是价外费用吗？

玲老师 解答

2021-02-26 15:43

您好
这种不算价外费用，这个属于对方给您的违约赔款您记在养业外收入。
采购的分
采购的分录正常做，进项可以抵扣，不用转出。
1.借：管理费用9433.96 应交税费--进项税568.04 贷 银行9000 营业外收入1000

出发 追问

2021-02-26 15:48

老师我明白了不作为价位费用  但是还有一点不太明白  为什么进项不用转出呢？有什么政策依据？

玲老师 解答

2021-02-26 15:54

因为你实际采购的业务取得进项，可以抵扣。
另外。赔款是不开增值税发票的，因为不是增值税业务，所以也不存在进项，更不存在进项转出。

出发 追问

2021-02-26 16:21

老师，正常采买进项税可以抵扣。对于这一笔来说，因为1000是违约金，所以我考虑的是1000对应的进项税要不要转出

玲老师 解答

2021-02-26 16:31

你好
违约金不是增值税项目不给开发票 你要是收到专票进项转出 这个不符合抵扣的   因为不是增值税业务 

出发 追问

2021-02-26 17:02

老师 有米有哪个文件支撑您的观点？我去了解学习下

玲老师 解答

2021-02-26 17:08

你好
营业外收入是利得 不是日常活动  看开票管理规定