老师请问我一月的资产负债表，应交税费期末余额是负数，是不是因为第四季度的税金及附加、增值税、还️所得税我没有计提，而是1月份直接做付款的原因呢？

静心 追问

2021-02-25 21:41

老师您好，我们是小规模，没有抵扣的，请问是增值税、税金及附加和企业所得税都要计提吗？那现在跨年了，怎么处理呢？

邹刚得老师 解答

2021-02-25 21:42

你好，增值税不需要单独计提。
税金及附加和企业所得税需要计提。
没有计提的需要补计提 

静心 追问

2021-02-25 21:44

老师您好，那交了增值税需要做账吗？请问一下税金及附加和企业所得税补计提怎么做分录呢？

邹刚得老师 解答

2021-02-25 21:45

你好，交了增值税需要做账。
税金及附加和企业所得税跨年补计提的分录是
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—附加税，企业所得税 

静心 追问

2021-02-25 21:46

好的，谢谢老师

邹刚得老师 解答

2021-02-25 21:47

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢