老师问一下为什么附加税要计提，增值税不计提

朴老师

职称：会计师

2021-02-24 15:24

同学你好
，附加税有应纳税额就需要计提
增值税如果是小规模，不需要计提
如果是一般纳税人，需要做相应的结转账务处理

皇室雕塑追问

2021-02-24 15:26

需要做什么账务处理

朴老师解答

2021-02-24 15:31

同学你好

月份终了:
1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目
贷记“应交税金——未交增值税”科目。
2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金——未交增值税”科目
贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
3.当月上交本月增值税时:
借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目
贷记“银行存款”科目。
4.当月上交上月应交未交的增值税:
借记“应交税金——未交增值税”科目
贷记“银行存款”科目。
5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:
反映尚未抵扣的增值税。
“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。