老师好！ 小规模纳税人，公司购买车辆，2020年12月底的时候，支付110844.76元，入账固定资产。 2021年1月份的时候，员工报销171.84元，为购置税比预期多了的钱，员工个人先垫付了，后面报销的。 这一百多块钱要如何入账？如固定资产吗？

黄小邪 追问

2021-02-22 17:37

此固定资产，部分发票购买当月就收到，交强险等保险费发票1月份才收到的。发票如何处理？
直接装订吗？还是附在员工报销单后面，作为附件？

maize老师 解答

2021-02-22 17:46

这个保险发票实务中单独做管理费用车船税做税金及附加，单独做，这个保险合同也是员工垫付？

黄小邪 追问

2021-02-22 17:54

车辆及相关税费、服务费等合计111016.6元，其中，公对公支付给汽车销售公司110844.76元，员工代垫给汽车销售公司171.84元。
所以费用（包括保险费）均支付给汽车销售公司。
小规模纳税人，为购置车辆支付的所有相关费用，不是计入固定资产吗？

maize老师 解答

2021-02-22 18:17

你是实务中还是考试，实务中这个对应保险一般是做管理费用，贷其他应付款，车船税做税金及附加，贷其他应付款或者是银行，这个对应车辆购置税做固定资产

黄小邪 追问

2021-02-23 10:16

实务中，上年度12月份，把服务费、保险费、车船税等均计入固定资产了。
执行《小企业会计准则》，今年1月份如下调账对吗？

借：利润分配——未分配利润   6566.88
贷：固定资产  6566.88

maize老师 解答

2021-02-23 10:25

你这个是啥服务费这个，？保险费，这个服务费，你做固定资产吧，这个服务费是为买车必须支出话可以做固定资产，把车船税调出来吧，这个借税金及附加，借固定资产 负数，金额不大吧 可以直接做 ，这个保险费强制保险按这个定义是可以做固定资产，这个必要支出

黄小邪 追问

2021-02-23 10:32

服务费就是给汽车销售公司的购车服务费。
服务费1500元，保险费5057.78元，车船税9.1元，上年12月份均计入固定资产，今年1月份要如何调账？

maize老师 解答

2021-02-23 10:40

车船税9.1元 只需要调这个，借税金及附加，9.1借固定资产 负数， -9.1  这个保险费和服务费做固定资产下面可以，

黄小邪 追问

2021-02-23 10:42

保险费和服务费不是要做管理费用吗？

maize老师 解答

2021-02-23 10:52

服务费是买车支付这个做固定资产，保险费你第一次购买交 可以做固定资产，没有交强制保险车不能开出，不能使用，

maize老师 解答

2021-02-23 10:53

实务中这个对应保险一般是做管理费用，贷其他应付款 这个情况一般是保险后取得发票，这个先按车服务费购置税做 固定资产，所以后续取得保险发票就做管理费用了这样处理过程

黄小邪 追问

2021-02-23 10:59

直接把所有费用一次性支付给4S店，包括保险费等，除保险费发票是次月取得外，裸车发票、服务费发票、购置税完税凭证都是当月取得的。
如何进行账务处理是最优的？

maize老师 解答

2021-02-23 11:03

车船税借税金及附加，9.1借固定资产 负数， -9.1    别的做固定资产就可以

黄小邪 追问

2021-02-23 14:44

裸车发票、服务费发票、购置税完税凭证都是当月取得的，已作为凭证。本月收到的保险费发票，直接装订就好吗？附在哪个凭证后面？

maize老师 解答

2021-02-23 14:50

你这个之前做保险费做固定资产吗，

maize老师 解答

2021-02-23 14:50

你之前做才直接贴固定资产后面，没有做补上，

黄小邪 追问

2021-02-23 15:42

之前做了固定资产。如何补？补贴在上一个月的凭证里面？可是发票是这个月开的

maize老师 解答

2021-02-23 16:00

这个发票直接贴之前后面就可以，没有差额话，

maize老师 解答

2021-02-23 16:07

可以后面取得发票这个，