请问我们公司与保险公司有长期合作，每次外地出差的差旅费由保险公司承担（但差旅费由本公司先垫付给员工），后面结算的时候，开票金额为货款本次差旅费。请问这个分录应该怎么做好一点。因为是多次多笔合同，而且因为合同今天很低，差旅表费金额比合同金额都多。（比如去上海广州等地）。

朴老师

职称：会计师

2021-02-22 12:13

同学你好
你们员工的差旅费发票开给你们公司了吗

Anananly-杨追问

2021-02-22 14:06

员工是凭差旅费发票这些报销了的

Anananly-杨追问

2021-02-22 14:07

员工报销发票是开的我们公司的抬头

朴老师解答

2021-02-22 14:17

那你们计入费用就行了
然后你们开发票给保险公司

Anananly-杨追问

2021-02-22 14:46

比如保险公司货款1500元，员工借支差旅费2000元，报销实际差旅费1950元，且给对方公司开票3450元。我理解的分录如下：
1、员工借支差旅费：
借：其他应收款-员工借款          2000
  贷：现金/银行存款                       2000
2、员工报销差旅费时：
借：其他应收款-保险公司      1950
      现金                                 50
  贷：其他应收款                         2000
3、开出保险公司发票：
借：应收账款-保险公司                  3450
     贷：主营业务收入                             3415.84
          应交税费-应交增值税-销项税额     34.16
4、收款时的分录就感觉不对劲了

朴老师解答

2021-02-22 14:50

借银行
贷应收账款
这样就行了

Anananly-杨追问

2021-02-22 15:46

那其他应收款-保险公司这个有余额呀

朴老师解答

2021-02-22 15:52

同一个单位只用一个往来科目就行了

Anananly-杨追问

2021-02-22 16:05

麻烦老师看哈也，你的说法账目都不平衡

朴老师解答

2021-02-22 16:12

1、员工借支差旅费：
借：其他应收款-员工借款 2000
贷：现金/银行存款 2000
2、员工报销差旅费时：
借：其他应收款-保险公司 1950
现金 50
贷：其他应收款-个人员工 2000
3、开出保险公司发票：
借：其他应收款-保险公司 3450
贷：主营业务收入 3415.84
应交税费-应交增值税-销项税额 34.16
然后收到钱是
借银行3450+1950
贷其他应收款3450+1950

Anananly-杨追问

2021-02-22 16:15

但是开票金额3450元，里面包含了1950的差旅费。所以实际收到的只有3450元。

朴老师解答

2021-02-22 16:21

差旅费也是收入所以这样做了
差旅费是保险公司直接给员工了吗

Anananly-杨追问

2021-02-22 16:45

差旅费是保险公司给员工，但是需把差旅费和货款一起开票给他们。

朴老师解答

2021-02-22 16:52

那你们做
1、员工借支差旅费：
借：其他应收款-员工借款 2000
贷：现金/银行存款 2000
2、员工报销差旅费时：
借：其他应收款-保险公司 1950
现金 50
贷：其他应收款-个人员工 2000
3、开出保险公司发票：
借：其他应收款-保险公司 3450
贷：主营业务收入 3415.84
应交税费-应交增值税-销项税额 34.16
然后收到钱是
借银行3450
贷其他应收款3450
借其他应收款-个人1950
贷其他应收款-保险公司1950
这样