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送心意

朴老师

职称： 会计师

2021-02-22 09:02

同学你好
换算成ＦＯＢ
然后再做分录就行了
一、外贸公司出口退税（增值税）核算
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：
借：库存商品
      应交税费—应交增值税（进项税额）
      贷：应付账款/银行存款
（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：
借：应收账款等
       贷：主营业务收入
（三）结转成本：
借：主营业务成本
       贷：库存商品
（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：
借：主营业务成本（征退税差额）
       贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）
（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：
借：应收出口退税款（增值税）
       贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
（六）收到出口退税款：
借：银行存款
       贷：应收出口退税款（增值税）
二、外贸公司出口退税（消费税）核算
外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。
（1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率
借：应收出口退税（消费税）
       贷：主营业务成本
（2）收到退回的消费税款时
借：银行存款
       贷：应收出口退税（消费税）

Lili 追问

2021-02-22 09:42

老师您好，是不是咱们学堂老师就这几位，报关单CIP，运费加销售金额，第一步我应该怎么写？

朴老师 解答

2021-02-22 09:54

老师有很多
你喜欢哪位可以前面加上老师名字提问
确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：
借：应收账款等
       贷：主营业务收入

Lili 追问

2021-02-22 10:47

老师您好，那报关比如运是500美元，收入是1500美元，只写借：应收账款等        贷：主营业务收入，那美元账户对应不上呢？客户一次汇入的应该怎么写？

朴老师 解答

2021-02-22 10:52

汇兑损益就可以的
２.借银行
贷应收

Lili 追问

2021-02-22 10:54

没明白老师，能根据这个金额帮我写一下全的分录吗？我们是国外一次汇入不分收入跟运费一次汇的。如何列分录？

朴老师 解答

2021-02-22 10:59

借银行－美元
贷应收账款
这样做

Lili 追问

2021-02-22 11:31

老师您好，那这个贷应收账款 包括收入+运费吗？那跟报关单也不一致呢？

朴老师 解答

2021-02-22 11:36

和报关单的金额一致才可以的
运费做代收代付

Lili 追问

2021-02-22 11:49

老师您好，那我这么做对吗？借：应收账款 贷主营业务收入 其他应付款-海运费 但是每次海运费都会有差价，这期中差价我放在哪里合适呢？以上分录是否正确？

朴老师 解答

2021-02-22 11:56

对
差额计入营业外就行了

Lili 追问

2021-02-22 13:31

老师您好我冲减收入可以吗？如果按你的思路那少的话计哪里呢？

朴老师 解答

2021-02-22 13:35

少的计入营业外支出
多给的计入营业外收入

Lili 追问

2021-02-22 13:50

老师我冲减收入可以吗？

朴老师 解答

2021-02-22 13:53

不能的哦
这个不能冲减收入

Lili 追问

2021-02-22 15:20

老师那我上次问那个黎老师说怎么可以冲减收入呢？老师您再帮我确定一下哟？

朴老师 解答

2021-02-22 15:27

如果是报关后的海运费，属于可以冲减收入的（含报关后的内海海运、报关后的外海海运）

Lili 追问

2021-02-22 15:42

老师我们就是报关后我们是出口外贸，老师就是冲减收入的时候申报的报税数据跟账务软件的数据就差在冲减收入这个金额，这样不一致有影响吗？

朴老师 解答

2021-02-22 15:46

最后按照冲减之后的做账

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您好，可以的执行协议约定。
2022-08-15 16:45:16
收到国外客户款项时： 借：银行存款 150,000 贷：预收账款 150,000 确认销售收入时（假设不考虑其他税费和折扣）： 借：预收账款 140,000 贷：主营业务收入 140,000 支付国内外运费时（假设货代发票已收到并付款）： 借：销售费用 10,000 贷：银行存款 10,000
2024-05-23 14:03:16
老师，意思这样我的录法是没错的咯，收到发票的时候，结算成本也是图片这样吗，应付按当月中间价实际汇率结算？
2023-04-13 12:26:24
同学你好 可以开的 你们是海运的的范围ｉ吗
2022-05-07 15:38:06
计入营业外就可以了
2022-02-24 14:43:39
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