老师你好，新的会计准则，建筑业是一定要设置工程施工-合同成本（合同毛利）、合同履约成本、合同负债、合同资产这些会计科目吗？

欢欢 追问

2021-02-21 13:17

不选择的话一般是设置哪些会计科目呢？

bamboo老师 解答

2021-02-21 13:18

跟一般企业设置的会计科目差不多 只是成本类有区别 工程施工 工程结算
其他资产 负债 所有者权益科目都一样的设置的

欢欢 追问

2021-02-21 13:22

工程施工要设置哪些二级科目呢？是设置工程施工-合同成本-直接人工/材料费/间接费用还是直接设置工程施工本-直接人工/材料费/间接费用呢？

bamboo老师 解答

2021-02-21 13:23

工程施工-合同成本-直接人工/材料费/间接费用

欢欢 追问

2021-02-21 13:25

工程施工二级科目就是合同成本是吗？

bamboo老师 解答

2021-02-21 13:31

工程施工二级科目就是合同成本 是的

欢欢 追问

2021-02-21 13:33

还有合同毛利就这2个二级科目是吗？那合同毛利是一般要到工程竣工才能用到是吗？2.工程结算是什么时候会用到呢？

bamboo老师 解答

2021-02-21 13:34

二级科目是根据自己单位实际情况设置的 
合同毛利是结转成本的时候需要用到

工程结算是开具发票的时候用到

欢欢 追问

2021-02-21 13:36

1.合同毛利是结转成本的时候需要用到，是指工程竣工了，然后看下该项目所有计入主营业务成本下的费用有多少嘛，然后怎么做分录呢？ 2.工程结算是开具发票的时候用到，这个怎么用呀？

bamboo老师 解答

2021-02-21 13:39

您单位开具发票只开具一次？每次开具发票都会用到合同毛利的  对于都要结转成本

借：应收账款
贷：工程结算
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
如果您对工程结算科目不熟悉 建议您不要启用 用主营业务收入 主营业务成本科目就好了

欢欢 追问

2021-02-21 13:43

我们用的是小企业会计准则呢？工程结算、合同毛利这2个科目就用不到了吧？

bamboo老师 解答

2021-02-21 13:44

小企业会计准则 工程结算、合同毛利这2个科目可以不用的

欢欢 追问

2021-02-21 13:50

那就是一个工程施工-合同成本（人工费/材料费/间接费用等）就这个科目不一样是吧？其他都跟其他行业差不多是吗？发票开具给甲方 借：应收账款  贷：主营业务收入  应交税费  ，然后月底结转工程施工至主营业务成本借：主营业务成本  贷:工程施工是吗？

bamboo老师 解答

2021-02-21 13:52

是的 就这样账务处理也可以的