老师好，请问在2020年12月做分录为 借：库存现金 100 银行存款 300 贷：主营业务收入 353.98 应交税费-应交增值税（销项税额）46.02 发现原来银行存款300里面有25是财务费用，即银行结息。那么在2021年1月怎么更正呢？

禾苗 追问

2021-02-20 09:55

老师，银行存款是增加了，为什么要减少银行存款呢

meizi老师 解答

2021-02-20 10:00

 你好   意思实际是银行存款 是  275 是做收入  25是利息的话 。 你做 ： 收入是不是就是多做了哦  

禾苗 追问

2021-02-20 10:17

没有做多收入，收入是正确的，就是直接做平了收入，看到收入没问题就这样做了，但是是就是漏了利息，应该是借方库存现金增加，贷方，财务费用增加  吧

meizi老师 解答

2021-02-20 10:20

 你好   你这样做  库存现金 会多 了。  你应该是银行存款 做275  你财务费用做25哦 。  而你收入金额不会多 ？  你财务利息 不应该 做为收入的金额的。 不然你借贷方都不会平的 

禾苗 追问

2021-02-20 12:32

对啊，老师，那怎么更正分录

meizi老师 解答

2021-02-20 12:33

 你好  把上面的分录给红冲了。 然后重新做分录处理 。  

禾苗 追问

2021-02-20 12:46

老师，怎么红冲呢？因为跨年了

meizi老师 解答

2021-02-20 12:50

你好 你差额金额就是25元 。 这个影响不大 。直接红冲了在做正确分录就行了。  

禾苗 追问

2021-02-20 12:52

老师，按照原来的红冲吗？不需要用到以前年度损益调整吗？

meizi老师 解答

2021-02-20 12:53

 你好是的。 金额小   不走以前年度损益调整 。 你只有25元差异  

禾苗 追问

2021-02-20 12:58

老师，如果要用到的话呢？可以用吗？用到的话，分录是咋样的

meizi老师 解答

2021-02-20 12:59

 你好  没必要的 别去用这个科目 。 这个科目会导致你报表勾稽不平衡 。而且税务局喜欢查这个科目