送心意

朴老师

职称会计师

2021-02-18 13:04

同学你好
是盈利的吧
那就是
借银行
贷主营业务收入
贷应交税费应交增值税
借主营业务成本
贷银行存款等

追问

2021-02-18 13:13

老师,你好,是民办非企业,咋样的就是盈利的?它的成本没有正式发票,咋办?

朴老师 解答

2021-02-18 13:19

那你上面说是小规模我以为是盈利的呢
非营利组织的才是不盈利的

追问

2021-02-18 13:27

老师,我们的民办非企业属于盈利的还是?非盈利的啊

朴老师 解答

2021-02-18 13:31

这个都是非营利的哦

追问

2021-02-18 13:46

老师,那这样的企业如何做账啊?

追问

2021-02-18 13:50

老师 像这样的民办非企业如何做账?新办的培训学校?

朴老师 解答

2021-02-18 13:52

收入做
借银行
贷非限定性收入
这样做的
按照非营利组织的科目来做

追问

2021-02-18 13:55

老师,主要的会计分录有哪些啊?感谢老师,会计小白,请老师多多关照

朴老师 解答

2021-02-18 13:59

1、收到学费借:现金 贷:提供服务收入-非限定性收入

  

  2、发工资:借:应付工资 贷:现金 借:业务活动成本-福利保障成本 管理费用-工资 贷:应付工资

  

  意思是先发放,再分配。老师工资我把他分配到业务活动成本中的福利保障成本,管理人员分配到管理费用

  

  3、跟业务活动相关的开支比如购的一些日用品、审计的年费、订的杂志等 借:业务活动成本-业务辅助成本 贷:现金

  

  4、业务活动中的买的课本及相关的支出 借:业务活动成本-教学成本 贷:现金

  

  5、办公费、水电费、差旅费、通讯费、修理费、业务招待费、租赁费等发生时借:管理费用 贷:现金

  

  6、固定资产。凳子桌子数量多的还有空调电脑数额一两千的都做固定资产。借:固定资产 贷:现金

  

  借:管理费用 贷:限定性净资产
若是要报废固定资产借:限定性净资产 贷:固定资产

  

  7、其他费用是清理固定资产无形资产时才用,对应的其他收入也是。结转净损失就是借其他费用,结转净收益就是贷其他收入。就等同于企业账的营业外收入营业外支出。

  

  8、结转。借:非限定性净资产 贷:提供服务收入 会费收入 (就是业务活动表中的9个收入有金额的全部写上)借:业务活动成本 管理费用 筹资费用 其他费用 贷:非限定性净资产

  

  这样非限定性净资产科目一借一贷,最终的结果一定要是正数。

追问

2021-02-18 14:04

感谢老师,老师,好多成本没有正式发票咋办?

追问

2021-02-18 14:06

收入全部我们开培训费发票 ,然后财政零余额账户拨款,给学员免费培训

朴老师 解答

2021-02-18 14:10

需要有发票才可以的哦

追问

2021-02-18 14:12

老师,你看一下最后面的一个问题啊?谢谢

朴老师 解答

2021-02-18 14:16

你们收到钱就是
借银行
贷非限定性收入

追问

2021-02-18 16:52

老师,你好,年底如何处理啊!年底要不要结转

朴老师 解答

2021-02-18 16:54

要结转的
结转到非限定性净资产

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