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送心意

bamboo老师

职称： 注册会计师,中级会计师,税务师

2021-02-11 07:42

您好
请问您无形资产原值是多少？本来就是100然后卖了80？

小冉 追问

2021-02-11 07:53

老师比如说买了70元，这个应该是亏了，资产处置损益是亏了在借方。这个分录我是直接按照题目的要求把资产处置损益算出来写上对吗？不是像固定资产一样，最后一步结转，无形资产也没有结转的。对不对？

bamboo老师 解答

2021-02-11 08:07

卖了70元，应该是亏了，资产处置损益是亏了在借方。
分录是直接按照题目的要求把资产处置损益算出来写上 不是像固定资产一样，最后一步结转，无形资产也没有结转 
这样理解正确的

小冉 追问

2021-02-11 10:10

老师 您看我这样写无形资产的分录是正确的对吗？

小冉 追问

2021-02-11 10:17

借:银行存款 80
 无形资产减值10
  累计摊销10
 资产处置损益10
  贷:无形资产100
  应交税费-应交增值税-销项税额

小冉 追问

2021-02-11 10:17

这样写金额不对，借方是110了，贷方100

小冉 追问

2021-02-11 10:18

要怎么写正确的分录？

bamboo老师 解答

2021-02-11 10:20

您原值多少的 卖了多少钱 累计摊销多少 减值多少 税率多少 可以分别说一下么

小冉 追问

2021-02-11 10:23

老师我这是打个比方

小冉 追问

2021-02-11 10:25

原值100000万，卖了90万，累计摊销2万，减值5万，税率13200元。这个无形资产的正确分录是？！

bamboo老师 解答

2021-02-11 10:30

您给的数据有问题吧 原值100000万？

小冉 追问

2021-02-11 11:16

老师啊，我只是列举个例子，您看看您能把我给您的例子原值改一下，然后给我个正确的无形资产的分录好吗？谢谢老师

bamboo老师 解答

2021-02-11 11:34

借:银行存款 90
借:无形资产减值 5
借:累计摊销 2
借:资产处置损益 100+1.32-90-5-2=4.32
贷:无形资产100
贷:应交税费-应交增值税-销项税额 1.32

小冉 追问

2021-02-11 11:50

老师。我想问问这个资产处置损益对于无形资产公式是:原值减税减售价减资产减值减累计摊销吗？

小冉 追问

2021-02-11 11:52

这个1.32是怎么计算出来的？

bamboo老师 解答

2021-02-11 13:36

税率13200元 不是您前面给的么
资产处置损益对于无形资产公式是:原值减税减售价减资产减值减累计摊销

小冉 追问

2021-02-11 17:11

收到，谢谢老师

小冉 追问

2021-02-11 17:12

老师 新年快乐

bamboo老师 解答

2021-02-11 17:28

不客气哈 欢迎有疑问继续提问 新年快乐

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相关问题讨论
不可以啊，这是一个抵销的过程，你这样写就多计入应付账款了
2019-04-02 09:04:44
你好，我举个例子来看一下： 2018年6月1日，大宝公司委托小宝公司销售“酷毕”耳机 1000个，耳机已经发出，每个成本为 70 元。合同约定小宝公司应按每个100元对外销售，大宝公司按不含增值税的销售价格的10%向小宝公司支付手续费。除非这些耳机在小宝公司存放期间内由于小宝公司的责任发生毁损或丟失，否则在 “酷毕” 耳机对外销售之前，小宝公司没有义务向大宝公司支付货款。小宝公司不承担包销责任，没有售出的“酷毕” 耳机须全部退回给大宝公司。当月末，小宝公司对外实际销售1000件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100000 元，增值税税额为16000元，款项已经收到后，小宝公司立即向大宝公司开具代销清单并支付货款。大宝公司收到小宝公司开具的代销清单时，向小宝公司开具一张相同金额的增值税专用发票。不考虑其他因素。 分析：上述案例中，大宝公司将 “酷毕” 耳机发送至小宝公司后，小宝公司虽然已经实物占有“酷毕” 耳机，但是仅是接受大宝公司的委托销售“酷毕” 耳机，并根据实际销售的数量赚取一定比例的手续费。大宝公司有权要求收回未销售的“酷毕” 耳机，小宝公司也不能主导这些耳机的销售价格，可以判断出小宝公司没有取得这些耳机的控制权。 因此，大宝公司将 “酷毕” 耳机发送至小宝公司时，不应确认收入，而应当在小宝公司将“酷毕” 耳机销售给最终客户时确认收入。小宝公司在此业务中属于代理人，应该按获取的手续费确认收入。 1、大宝公司的账务处理参考如下： (1) 发出耳机时 借：委托代销商品——小宝公司 70000 　　贷：库存商品——“酷毕” 耳机 70000 (2) 收到代销清单时 借：应收账款——小宝公司 116000 　　贷：主营业务收入——销售 “酷毕” 耳机 100000 　　　　应交税费——应交增值税——销项税额 16000 借：主营业务成本——销售 “酷毕” 耳机 70000 　　贷：委托代销商品——小宝公司 70000 借：销售费用——代销手续费 10000 　　应交税费——应交增值税——进项税额 600 　　贷：应收账款——小宝公司 10600 (3) 收到小宝公司支付的货款时 借：银行存款 105400 　　贷：应收账款——小宝公司 105400 2、小宝公司的账务处理参考如下： (1) 收到耳机时 借：受托代销商品——大宝公司 100000 　　贷：受托代销商品款——大宝公司 100000 (2) 对实现外销售时 借：银行存款 116000 　　贷：受托代销商品——大宝公司 100000 　　　　应交税费——应交增值税——销项税额 16000 (3) 收到大宝公司增值税专用发票时 借：受托代销商品款——大宝公司 100000 　　应交税费——应交增值税——进项税额 16000 　　贷：应付账款——大宝公司 116000 (4) 支付货款并计算代销手续费时 借：应付账款——大宝公司 116000 　　贷：银行存款 105400 　　　　其他业务收入——代销手续费 10000 　　　　应交税费——应交增值税——销项税额 600
2019-04-02 09:58:20
你好，分录是正确的
2022-06-04 14:36:40
您好 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 缴纳时： 借 应交税费—应交增值税 贷 银行存款
2020-04-10 12:50:56
你好，如果需要交增值税，是这么做的。
2020-04-13 12:34:26
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