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送心意

紫藤老师

职称： 中级会计师,税务师

2021-02-08 10:22

你好，（一）工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。  
1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本  
在合同成本下，设置以下明细科目  
（1）人工费（项目/部门核算）  
（2）材料费（项目/部门核算）  
（3）机械使用费（项目/部门核算）  
（4）其他直接费（项目/部门核算）  
（5）分包成本（项目/部门核算）  
（6）间接费用  

间接费用下设下列明细科目  
管理人员工资（项目/部门核算）  
职工福利费（项目/部门核算）  
固定资产使用费（项目/部门核算）  
低值易耗品摊销（项目/部门核算）  
办公费（项目/部门核算）  
差旅费（项目/部门核算）  
财产保险费（项目/部门核算）  
工程保修费（项目/部门核算）  
排污费（项目/部门核算）  
劳动保护费（项目/部门核算）  
检验试验费（项目/部门核算）  
外单位管理费（项目/部门核算）  
材料整理及零星运费（项目/部门核算）  
材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算）  
取暖费（项目/部门核算）  
其他费用（项目/部门核算）  

欢欢 追问

2021-02-08 10:29

1.可以直接把人工费、材料费这些直接设置成二级科目嘛？ 2.这个间接费用按照项目/部门核算这个怎么看我们之前是按照什么核算啊，我们部门里面好像没有什么东西呢？

紫藤老师 解答

2021-02-08 10:30

一般不可以直接把人工费、材料费这些直接设置成二级科目，

欢欢 追问

2021-02-08 10:36

那二级科目只能设置合同成本和毛利这2个嘛

紫藤老师 解答

2021-02-08 10:36

你好，对的，你的理解是正确的 

欢欢 追问

2021-02-08 10:38

那毛利下面一般设置什么三级科目呢？

紫藤老师 解答

2021-02-08 10:39

毛利下面一般设置项目名称的

欢欢 追问

2021-02-08 10:42

毛利下面设置的科目是什么意思呢

紫藤老师 解答

2021-02-08 10:42

毛利下面设置的科目就是三级的

欢欢 追问

2021-02-08 10:48

我的意思是毛利这个科目一般是什么费用入到里面

紫藤老师 解答

2021-02-08 10:49

合同毛利是工程施工的明细科目，工程结算与工程施工——合同成本的差额就是合同毛利

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