你好，工资5300元，缴纳五险，实际到手工资不到5000，需要缴纳个税吗，在缴纳五险情况下，达到缴纳个税最低起征点，工资应该有多少

maize老师 解答

2021-02-06 07:58

工资按你们实际应发工资就可以，需要看你们地区五险缴纳多少，专项附加扣除有没有？注意不能所有员工工资都一样

吴一 追问

2021-02-06 08:06

工资5300，社保扣550多，到手工资4700多，没有专项扣除。我不能理解的是个税起征点5000，是只应发5000，还是到手5000，另外专项扣除是什么，每个员工一定要填的吗

maize老师 解答

2021-02-06 09:13

个人所得税专项附加扣除200问
来源：国家税务总局  作者：国家税务总局 https://www.shui5.cn/article/f2/125408$2.html 这个是可以抵减个税的，
（1）扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资薪金所得累计收入计算本期应预扣预缴税额，不考虑纳税人在其他单位的收入。
（2）预扣预缴时，计算出的累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。
（3）纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
（4）专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。
（5）专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。
（6）其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。
（7）专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。
（8）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。注意与预扣预缴时减除费用是有差异的。 
具体计算公式如下：
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

maize老师 解答

2021-02-06 09:13

你把专项附加扣除，社保等都扣除，不超过5000 或者是5000*n 这个小于0 也是不需要交，

maize老师 解答

2021-02-06 09:13

假设啥都没有，只有社保你这个工资应发可以做5000+550

吴一 追问

2021-02-06 12:14

好的，明白了，谢谢

maize老师 解答

2021-02-06 13:25

好我先回复别的学员了