老师，请问生产成本有借方余额怎么处理才能成平啊？我之前呢，做产成品入库的时候估算的金额大了，那我在算销售成本的时候又按自己实际算出的金额做，所以才导致生产成本有借方余额的，就是相当于生产成本借方余额是高估出来的。

逢考必过 追问

2021-02-03 15:58

但把转进借库存商品来的话，那我实际库存没有那么多，生产成本借方余额就相当于当初高估了的金额

庄老师 解答

2021-02-03 16:01

你好，你当时高估的分录是什么

逢考必过 追问

2021-02-03 16:06

我分录是这样做：领料时，借生产成本100万元  贷原材料100万，产成品入库时（估算），借库存商品 150万  贷生产成品150万，
结转生产成本时，借生产成本50万，贷库存商品50元，结转销售成本时，借主营业务成本100万  贷库存商品100万

逢考必过 追问

2021-02-03 16:09

刚刚分录搞错了

逢考必过 追问

2021-02-03 16:34

我分录是这样做：领料时，借生产成本100万元  贷原材料100万，产成品入库时（估算），借库存商品 150万  贷生产成本150万，
，结转销售成本时，借主营业务成本80万  贷库存商品80万 ，这个时候生产成本贷方余额50万，库存商品借方余额70万，那结转生产成本时，借生产成本50万，贷库存商品50万，好这个时候生产成本平了，但是后来发现库存商品怎么多出20万，所以就又转进生产成本去了，所以才有生产成本借方余额

庄老师 解答

2021-02-03 17:26

领料时，借生产成本100万元 贷原材料100万，产成品入库时（估算），借库存商品 150万 贷生产成本150万，
这样生产成本贷方有余额50万元，要冲 销掉，借库存商品 -50 贷生产成本-50

庄老师 解答

2021-02-03 17:29

后来发现库存商品怎么多出20万，要这样处理，借主营业务成本-20，借库存商品-20

逢考必过 追问

2021-02-03 17:42

不平呀...，后来发现库存商品借方余额20万，然后就转进生产成本借方，借生产成本20，贷库存商品20，，这个时候库存商品余额为0了，生产成本借方余额为20万。

庄老师 解答

2021-02-03 17:52

你好，这样就平了，
借主营业务成本-20，借生产成本-20