老师，麻烦问下，小规模代开专票次月作废了这个分录怎么做呢？还有本月开了专票，拿了之前作废完税证明抵税又如何做分录呢

木子 追问

2021-02-03 15:49

那当月开票，用上月的作废过的完税证明来抵税的分录怎么做呢

meizi老师 解答

2021-02-03 15:51

 你好      就做缴纳分录即可 ：借应交税费-应交增值税贷银行存款    开票 ：借银行存款贷主营业务收入 应交税费-应交增值税   应交税费 借贷方 自动抵减哈   

木子 追问

2021-02-03 18:05

好的，老师，小规模月开票超过10万城建税享受减半吗

meizi老师 解答

2021-02-03 18:16

 你好 是额。     减半征收的。 你应该是看你季度是否超过30万来判断的 

木子 追问

2021-02-04 09:35

由于我们开票超过10万，教育费附加和地方教育费附加都没有免，那超过30万城建税就不减半了对吧？老师

meizi老师 解答

2021-02-04 10:29

小规模在你季度超过30万缴纳增值税，对应的附加税是减半征收的

木子 追问

2021-02-04 11:47

好的，老师，对了，小规模缴税的登录直接就是借:应交税费应交增值税 
贷:银行吗

木子 追问

2021-02-04 11:52

借方，应交税费未交增值税
  贷:银行 只针对一般纳税人吗

meizi老师 解答

2021-02-04 13:48

你好  是的  缴纳的话分录就直接这样来做 。  是的。  一般纳税人才有未交增值税 明细科目

木子 追问

2021-02-04 14:04

好的，老师，谢谢

meizi老师 解答

2021-02-04 14:06

  没事的。希望能帮到你 满意请给予评价