老师，你好 ， 我们是小规模公司，公司开专用发票缴纳了增值税和城市维护费，银行扣款是 1月5日的，但是 发票2天以后1月17日领取的，开发票日期1月17日，会计分录 怎么做才好 老师

艾山江 追问

2021-02-01 12:37

嗯嗯，对，15号自己在办公室 网上开专用票的，15号去不了国税局，然后17号去 领回发票的

张艳老师 解答

2021-02-01 12:40

那您就需要做预缴税款的分录了。
借：应交税费--应交增值税
                    --城建税
     贷：银行存款

艾山江 追问

2021-02-01 13:13

红字了 ，不会是 错的吧

张艳老师 解答

2021-02-01 14:21

这个没有关系的，您这是预缴税款，看一下月末最后的金额。

艾山江 追问

2021-02-01 15:54

预交的是红字的哦那就

张艳老师 解答

2021-02-01 16:34

是的，由于预缴税款是计入借方，是大于当时贷方的应交税费科目余额，所以会显示红字的。