差额征税还要备案吗？我们没有备案。这个单位在营业税时期是企业所得税核定征收，营改增时，增值税是小规模纳税人，企业所得税是核定征收，2016年末由于是建筑业，工期较长，以前年度老工程开具的发票超过500万，2017年被强制转为增值税一般纳税人，可是企业所得税任然是核定征收，2016年后公司处于收尾状态，不再承揽新工程，只对以前年度的老工程的后续业务进行营业，2019年由于老工程业务发生不多，又转为增值税小规模纳税人，但是企业所得税不得核定征收，转为查账征收。2021年初以前年度的老工程才开始陆续结算，根据结算金额开始补充开票，目前开票系统显示的增值税税率是1%，可是税务专管员要求我们任然开税率为

陈诗晗老师 解答

2021-01-30 11:07

你后面是什么意思？税务局要求的补水吗？

小鱼儿 追问

2021-01-30 11:28

那开票的税率都合法合理吗？

陈诗晗老师 解答

2021-01-30 11:39

在正常的税率开具，这个没问题啊，现在是可以享受1%啊。

小鱼儿 追问

2021-01-30 12:09

那我们给甲方开的收款发票增值税率为啥要求是3%呢

陈诗晗老师 解答

2021-01-30 12:18

正常情况下，不享受税收优惠的情况下就是3%呀，今年是疫情导致的优惠1%。