老师，您好。我们公司采购一批货款还没有收到发票，我们应该怎么做账才可以结转成本，预计要等几个月后才会来票

逆光 追问

2021-01-29 14:40

好的，相应的分录怎么写呢

江老师 解答

2021-01-29 14:41

1、暂估入库时，分录是：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估应付账款
2、销售时，结转成本，分录是：
借：主营业务成本
贷：库存商品

逆光 追问

2021-01-29 14:45

开票的分录需要先记购入，然后再红冲吗

江老师 解答

2021-01-29 14:46

收到采购发票后，再红冲之前的凭证，再按发票重新做正确的账务处理。

逆光 追问

2021-01-29 14:48

来单是几个月之后的，期间有结转成本所以先红冲的话没有那么多货款红冲

江老师 解答

2021-01-29 14:50

这个红冲， 如果是金额一致的话，红冲后更正，一正一负抵销金额是0，如果是金额差不多，一正一负抵减后也是差额的数据。

逆光 追问

2021-01-29 14:51

存在差额可以怎么处理呢

江老师 解答

2021-01-29 14:53

有收入时，再做冲红更正处理。就是说有收入时，会结转成本，最后成本的金额会因冲红变化，不能在没有收入的情况下冲红，冲红更正后，会导致没有收入的情况下，有成本的金额。

逆光 追问

2021-01-29 14:56

老师是这样的，我之前也做了一笔借：库存商品   贷:应付账款—暂估     后面开票后我冲红的金额是比暂估的应付账款小的，导致这个应付账款—暂估会挂在账上，这个怎么处理好呢

江老师 解答

2021-01-29 14:57

你这个账务处理错误了，冲红肯定是按原来的暂估金额冲，再按照发票的金额入库。

逆光 追问

2021-01-29 14:58

可是我期间有发生收入，并当前结转成本，开票时的库存自然是没有暂估时的库存大

江老师 解答

2021-01-29 14:59

这个也是全额冲销暂估，按发票进行重新入库。

逆光 追问

2021-01-29 15:00

也按老师这样规矩做账，发现红冲后，库存在贷方。

逆光 追问

2021-01-29 15:01

购入后库存才在借方

江老师 解答

2021-01-29 15:01

是的，这样做账是属于比较标准的处理方式。

逆光 追问

2021-01-29 15:02

库存在贷方不正常吧，老师

江老师 解答

2021-01-29 15:02

库存在贷方不正常，属于你们前期多结转了成本。少交了企业所得税。

逆光 追问

2021-01-29 15:04

其实也没有多结转只是票没有来而已，结转的成本一般都是7、8成这样

江老师 解答

2021-01-29 15:05

这个就是看具体的情况了。如果是这样的，你可以尽快催回发票。