请问老师 发票开出了，但是货还没发走 。这里需要结转成本吗？因为货还没发出， 请问开出的这张发票怎样会计分录？

l-my 追问

2021-01-24 13:42

刚才有个老师说不需要结转，然后会计分录只做增值税的。我现在都不知道哪个是对的了？我下月还要把这张发票红冲了。

陈诗晗老师 解答

2021-01-24 13:43

你开的发票出去就说明有收入，按照收入和成本配比的原则，成本是需要结转的，只是说结转的时候你这个不是减少库存商品，而是把这个放到代管商品里面，因为这一部分是你相当于帮他代保管的。

l-my 追问

2021-01-24 13:44

主要是不属于代管呀，就是因为疫情原因货发不了了

陈诗晗老师 解答

2021-01-24 13:48

就本身你开了发票，就相当于对方认可了你这个相关的一个货，但现在由于特殊情况，这个你没有给人家，这个就是你帮人家保管呀，这个就是属于代管商品。

l-my 追问

2021-01-24 13:49

就是我要用一个代管商品的会计科目是吗？还有别的做法吗？

l-my 追问

2021-01-24 13:49

因为下月这样发票就要冲红

l-my 追问

2021-01-24 13:49

因为下月这张发票就要冲红。

陈诗晗老师 解答

2021-01-24 13:51

如果说你要冲红的话，你就是
借，主营业务成本
贷，其他应付款

陈诗晗老师 解答

2021-01-24 13:51

直接这个样子处理成本，因为你冲红的话就相当于这个收入，最后就不存在，这个商品也不可能给到人家。

l-my 追问

2021-01-24 14:01

其他应付款的二级科目写这个客户的名称吗？那下月怎样做这笔红字分录呢？

l-my 追问

2021-01-24 14:02

老师您可以把这个会计分录给我写全了吗？款已经付过来了，我做的预收账款

l-my 追问

2021-01-24 14:14

老师，我觉得根据收入准则的规定，不符合收入的确认条件，应该是不能确认收入和结转成本的。这笔分录我觉得只做增值税的处理应该就行。 是吧！

陈诗晗老师 解答

2021-01-24 14:58

借，银行存款
贷，主营业务收入
应交税费
借，主营业务成本
贷，其他应付款

冲红，做负数分录就可以