老师你好，请问一下人力资源代发工资开具差额普票，发票上标注有差额征税金额，该怎么做账呢

会计学堂老师 追问

2021-01-22 11:59

我们是代发方，客户转钱给我们代发

钟存老师 解答

2021-01-22 12:55

借 其他应付款
贷 银行存款

会计学堂老师 追问

2021-01-22 13:18

那税就直接按票面来录吗

钟存老师 解答

2021-01-22 13:49

你们要是代发的话，不确认进项税额的。

会计学堂老师 追问

2021-01-22 14:03

不确认呀，但是这个是我们开的票，我们要上税的

钟存老师 解答

2021-01-22 14:40

你们代付的款项为什么要开发票的？

会计学堂老师 追问

2021-01-22 15:05

因为我们收了服务费，是和服务费一起开票的

会计学堂老师 追问

2021-01-22 15:06

因为这边税务上不能开零税率的票，所以只能代发的工资和收的服务费一起开票才行

钟存老师 解答

2021-01-22 15:32

收取了服务费，只开服务费的发票
代发的部分开具不征税的发票

会计学堂老师 追问

2021-01-22 15:37

代发是不征税，所以我们开了差额的

钟存老师 解答

2021-01-22 15:43

（1）确认收入时会计处理
借：银行存款            
贷：主营业务收入        
应交税费——未交增值税
（2）支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理
借：应交税费——未交增值税
主营业务成本         
贷：银行存款         

会计学堂老师 追问

2021-01-22 16:18

这两部分的未交增值税是一样的么老师？

钟存老师 解答

2021-01-22 17:01

这就是冲销部分的金额乘以征收率
需要看你的收入和支出是否一致

会计学堂老师 追问

2021-01-22 17:21

是的呢，但是一借一贷不就没了吗，但是我实际服务费是要上税的呀

钟存老师 解答

2021-01-22 18:09

你有了服务费
收入和支出肯定不一样的