2019年未费用化的研发支出2020年怎么调整

疯狂的睫毛膏 追问

2021-01-20 09:51

2019年本应该费用化，但是未结转，跨年了要怎么调整

邹老师 解答

2021-01-20 09:55

你好
借：以前年度损益调整
贷：研发支出——费用化支出

疯狂的睫毛膏 追问

2021-01-20 09:59

这么调整不会对报表有影响吗，未分配利润和净利润之间的关系就对不上了吗

邹老师 解答

2021-01-20 10:00

你好，会影响报表数据，利润表与资产负债表的关系是
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整

疯狂的睫毛膏 追问

2021-01-20 10:09

那报表要怎么调吗，比如我们去年我们是期末未分配利润-100万去，年年初为0，去年净利润-100万，调整之前今年未分配利润期末-150万，期初-100万，今年净利润-50万，调整的研发费用是10万，报表就会变成今年未分配利润期末-160万，期初-100万，今年净利润-50万，报表不符，怎么办，

邹老师 解答

2021-01-20 10:11

你好，会影响报表数据，利润表与资产负债表的关系是
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整
你单位报表数据不符合上述勾稽关系？

疯狂的睫毛膏 追问

2021-01-20 10:17

调增完后，不是要把以前年度损益调整转入未分配利润的吗，调整完后，以前年度损益调整不是为0了吗，就会出现报表不符

邹老师 解答

2021-01-20 10:21

你好，需要把以前年度损益调整   转入到   利润分配——未分配利润
上述计算公式里面的 以前年度损益调整是发生额，而不是余额

疯狂的睫毛膏 追问

2021-01-20 10:31

那去年的弥补亏损是100万，实际应该是110万，那这10万汇算清缴要怎么体现

邹老师 解答

2021-01-20 10:32

你好，去年的弥补亏损是100万，实际应该是110万（是什么原因导致有这10万的差异呢）

疯狂的睫毛膏 追问

2021-01-20 10:40

老师，差额就是研发支出的10万，本来去年应该转入管理费用的，但是不是没有吗，今年调整后又不会体现在今年的利润表上，今年的弥补亏损不是还是50万吗，那调整的10万弥补亏损要怎么调整

邹老师 解答

2021-01-20 10:44

你好，研发支出10万通过了以前年度损益调整科目核算，不影响今年的利润表

疯狂的睫毛膏 追问

2021-01-20 10:48

我知道，如果正常去年就转入费用，那去年的利润就是-110万，今年是-50万，弥补亏损就是-160万，但是今年调整的话，去年的报表动不了，还是-100万，今年-50万，那弥补亏损不是对不上了吗

邹老师 解答

2021-01-20 10:54

你好，根据你提供的信息，通过以前年度损益调整科目核算，虽然不影响利润表，但是影响未分配利润期末数，未分配利润期末数仍然是-160万啊