建筑公司开出劳务发票怎么做账

miss袮の笑 追问

2021-01-19 17:45

比如是开了15万的发票，借应收账款等科目150000             贷：主营业务收入 148500      应交税费—应交增值税（销项税额）1500元，是这样吗？                 我这样的话是不是需要交企业所得税了？

邹老师 解答

2021-01-19 17:51

你好，收入=15万 /（1+增值税税率）
税额=15万 /（1+增值税税率）*增值税税率
你分录的收入，税额数据勾稽关系不对
如果有利润，就需要缴纳企业所得税
如果是亏损，就不需要缴纳企业所得税

miss袮の笑 追问

2021-01-19 18:05

那应该怎么写一下分录？我对这个有点懵

邹老师 解答

2021-01-19 18:07

你好，15万的发票，分录是
借：应收账款等科目15万 ，
贷：主营业务收入15万 /（1+增值税税率） ，  
应交税费—应交增值税（销项税额）15万 /（1+增值税税率）*增值税税率

miss袮の笑 追问

2021-01-19 18:14

括号里面的1+增值税税率，应该是什么数据？

邹老师 解答

2021-01-19 18:25

你好，如果是一般纳税人，建筑公司开出劳务发票，增值税税率是6%，括号里面的1+增值税税率就是1.06
如果是小规模纳税人，括号里面的1+增值税税率就是1.03