老师好，公司员工工资5000元，公司承担个人所得税是150元，150元是怎么算的，公司承担计提和交纳会计分录怎么写，谢谢老师。

可乐老师

职称：注册会计师

2021-01-18 16:21

你好，计算方法：个人所得税=5000*3%=150元
计提个人所bai得税：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费—代扣代缴个人所得税
银行存款（应发工资与代扣个人所得税差额）
企业交纳个人所得税时：
借：应交税费—代扣代缴个人所得税
贷：银行存款

阳光灿火兰追问

2021-01-18 16:29

老师我12月工资已发没有计提，1月补提可以吗1月申报12月个人所得税时，交纳时代扣的。

可乐老师解答

2021-01-18 16:37

应该是不行的吧，都跨年度了。

阳光灿火兰追问

2021-01-18 16:53

那要怎样调，老师我12月所有的税都申报了

可乐老师解答

2021-01-18 16:54

不好意思，这个具体的我也没操作过，怕告诉你错了，你可以去询问其他的老师。

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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